Trabajo Remoto

Recibí mi primer pago de un trabajo remoto: ¿qué hago?

Mon, 01 Jun 2026 11:01:00 +0000

Te llegó tu primer pago en dólares y te diste cuenta que no tienes idea qué hacer. Don’t worry, en este artículo te explico.

TL;DR: las 4 obligaciones

Iniciar actividades en el SII como Persona Natural (una sola vez).
Emitir boleta de honorarios con fecha el día del pago.
Presentar el F29 hasta el día 20 del mes siguiente (aquí pagas la retención del 15.25%).
Declaración de renta en abril del año siguiente.

Vamos en detalle

1. Iniciar actividades en el SII

Cuando recibes un pago por prestación de servicios (por ejemplo, desarrollo de software) tienes que emitir un documento llamado boleta de honorarios. Esto aplica sin importar la moneda, y aunque el pago no entre a Chile.

Si nunca has emitido boletas, primero tienes que iniciar actividades como Persona Natural en el SII. Con eso le dices al SII que comenzaste una actividad que va a generar rentas.

2. Emitir la boleta el día del pago

La boleta se emite con fecha el día en que te pagan. Es lo primero que tienes que hacer cada vez que llega un pago. Si nunca has emitido una, te dejé este tutorial paso a paso para emitirla en dólares.

3. Presentar el F29 antes del día 20

Cuando emites una boleta a una empresa extranjera sin RUT en Chile (por ejemplo, te pagan en dólares a través de Deel), tú mismo tienes que retener el 15.25% (tasa 2026). Ese monto lo declaras y pagas con el Formulario 29 (F29).

¿Hasta cuándo? Hasta el día 20 del mes siguiente al pago. Por ejemplo, si te pagaron el 31 de mayo:

Emites la boleta con fecha 31 de mayo.
Tienes hasta el 20 de junio a las 23:59 para presentar el F29.

Si el 20 cae no hábil, el plazo corre al siguiente día hábil. El 20 de junio 2026 cae sábado, así que el deadline real es el lunes 22.

4. Cotizaciones e impuestos: una vez al año

Como trabajador independiente, las cotizaciones (AFP, Salud) y los impuestos se pagan una vez al año en la operación renta de abril.

Mes a mes no tienes que hacer nada con tu AFP. Si pagas algo voluntario, no se considera para tu pensión obligatoria del año, así que no lo recomiendo. Profundicé en esto en ¿cuándo se paga la AFP cuando eres independiente?.

Para Salud, el primer año te tocará pagar el plan de Isapre de tu bolsillo. Si estás en Fonasa, puedes cotizar a través de Previred por el mínimo para tener cobertura. Más detalle en ¿cuándo se paga la Isapre cuando eres independiente?.

Impuestos: si partiste el 2026, tu primera declaración de renta es en abril de 2027 (acá te dejo la guía del Formulario 22 como referencia para cuando te toque). Mientras tanto, puedes estimar cuánto vas a pagar con la calculadora. Hay cosas que bajan tu carga impositiva, como el APV-B y los intereses del crédito hipotecario.

En resumen

Inicias actividades en el SII (una sola vez).
Emites la boleta con fecha el día del pago.
Presentas el F29 hasta el día 20 del mes siguiente (con la retención del 15.25%).
Presentas la declaración de renta en abril del año siguiente.

Si te quedó alguna duda, puedes dejarla en comentarios.

El combo tributario APV-B + crédito hipotecario (y por qué te ahorra más de $1M)

Thu, 30 Apr 2026 12:00:00 +0000

Hay un “combo” tributario que, si lo aprovechas bien, puede ahorrarte más de un millón al año: el crédito hipotecario y el APV-B mezclados. Aplica si tienes los dos y ganas sobre los $88M anuales en honorarios brutos.

La rebaja por intereses hipotecarios (que la ley llama Art. 55 bis) te deja descontar lo que pagaste en intereses de tu crédito y bajar tu impuesto a la renta. El detalle es que sobre cierto umbral de ingresos, la rebaja se empieza a achicar hasta desaparecer.

Ahí entra el APV-B (regulado por el Art. 42 bis): cada peso que aportas baja tu base tributable. Y si con ese aporte logras quedar bajo el umbral, también recuperas la rebaja completa del 55 bis. Trabaja doble: te ahorra impuestos por sí mismo, y rescata lo que estabas perdiendo del crédito hipotecario.

Veamos cómo funciona con un ejemplo y cuánto se puede ahorrar.

¿Te aplica?

Este combo tiene sentido si se cumplen las tres:

Tienes crédito hipotecario vigente (sin esto no hay 55 bis que destrabar).
Tu renta después de gastos presuntos queda cerca o sobre 90 UTA (~$75M anuales). En honorarios brutos eso son ~$88M al año, ya que los gastos presuntos topan en 15 UTA (~$12,5M).
Tienes capacidad de ahorro para destinar al APV-B antes del 31 de diciembre.

Si tu renta está bastante por debajo de 90 UTA, no te angusties: el 55 bis ya te da el beneficio completo. El APV-B sigue valiendo la pena por sí solo, pero sin el efecto combo.

Por qué $1 de APV-B te puede ahorrar más de lo que esperarías

El APV-B rebaja tu renta antes de calcular el impuesto. Hasta ahí, nada raro: $1 ahorrado te baja la base imponible en $1, y eso te ahorra impuestos a tu tasa marginal (23%, 30,4%, 35% o 40%).

La gracia está en lo que pasa con el 55 bis, el beneficio del crédito hipotecario. Funciona así: los intereses que pagaste durante el año (con tope de 8 UTA, ~$6,68M para AT2026) se restan de tu renta. Pero se achica si ganas sobre 90 UTA y desaparece sobre 150 UTA.

Si tu renta queda sobre 90 UTA, estás dejando plata en la mesa. En ese caso, contribuir a tu APV-B no solo te rebaja la base imponible por el monto aportado, sino que además recupera la parte del 55 bis que estabas perdiendo.

Por eso el combo: dos rebajas por una sola plata aportada, y el ahorro termina siendo mayor que el que daría un APV-B por sí solo. Magia ✨

Cuánto te ahorras (ejemplo)

Supongamos que ganas $92M al año en honorarios (~$7,7M mensuales) y pagaste $6M en intereses de tu hipoteca durante el año 2025.

Datos base para AT2026:

UTA ≈ $834.500
Tope gastos presuntos: 15 UTA ≈ $12,5M
Tope 55 bis: 8 UTA ≈ $6,68M

Los gastos presuntos son el 30% de los honorarios, con tope de 15 UTA. En este caso, 30% de $92M = $27,6M, que supera el tope. Así que quedan en $12,5M (sí, el SII nos regala los gastos presuntos… pero tampoco es tonto jaja).

Sin APV-B

\[\text{Renta} = \$92\text{M} - \$12{,}5\text{M} = \$79{,}5\text{M} \approx 95{,}3 \text{ UTA}\]

Como supera 90 UTA, el factor del 55 bis se reduce. La fórmula que usa el SII en este tramo es:

\[\text{factor} = \frac{250 - 1{,}667 \times \text{renta en UTA}}{100}\]

Aplicada:

\[\text{factor} = \frac{250 - 1{,}667 \times 95{,}3}{100} = 91{,}2\%\] \[\text{Rebaja 55 bis} = \$6\text{M} \times 91{,}2\% = \$5{,}5\text{M}\] \[\text{Base imponible} = \$79{,}5\text{M} - \$5{,}5\text{M} = \$74\text{M} \approx 88{,}7 \text{ UTA}\]

Cae en el tramo 5 del IGC (70 a 90 UTA, tasa 23%, rebaja 11,14 UTA):

\[\text{Impuesto} = 88{,}7 \times 0{,}23 - 11{,}14 = 9{,}26 \text{ UTA} \approx \$7{,}7\text{M}\]

Con $5M de APV-B

Los gastos presuntos siguen siendo $12,5M: se calculan sobre los honorarios brutos del año, y el APV-B no los modifica. El APV-B se resta aparte:

\[\text{Renta} = \$92\text{M} - \$12{,}5\text{M} - \$5\text{M (APV-B)} = \$74{,}5\text{M} \approx 89{,}3 \text{ UTA}\]

Ahora queda bajo 90 UTA, así que el factor del 55 bis es 100%:

\[\text{Rebaja 55 bis} = \$6\text{M} \times 100\% = \$6\text{M}\] \[\text{Base imponible} = \$74{,}5\text{M} - \$6\text{M} = \$68{,}5\text{M} \approx 82{,}1 \text{ UTA}\]

Mismo tramo 5:

\[\text{Impuesto} = 82{,}1 \times 0{,}23 - 11{,}14 = 7{,}74 \text{ UTA} \approx \$6{,}5\text{M}\]

Resultado

\[\text{Ahorro} = (9{,}26 - 7{,}74) \text{ UTA} = 1{,}52 \text{ UTA} \approx \boxed{\$1{,}3\text{M de ahorro}}\]

Invertiste $5M en APV-B y te ahorraste $1,3M en impuestos. Y ojo: esos $5M siguen siendo tuyos, invertidos en tu cuenta. No son un gasto, son ahorro con descuento.

En este ejemplo, ambos escenarios caen en el mismo tramo del IGC (23%), así que el ahorro viene de la base más baja ($5M de APV-B + $0,5M extra del 55 bis desbloqueado) por la tasa marginal: $5,5M × 23% ≈ $1,3M.

¿Y si el APV-B me hace cruzar un tramo? El ahorro sería bastante mayor. Por ejemplo, pasar del tramo de 30,4% al de 23% significa que cada peso aportado te ahorra ~7 puntos porcentuales adicionales sobre la diferencia de tramo.

Cuánto APV-B conviene aportar

Aporta lo justo para que tu renta quede bajo 90 UTA. Eso es lo que tiene el ROI más alto, porque cada peso aportado ahí baja la base imponible y destraba la rebaja completa del 55 bis.

En el ejemplo, con $5M ya bajaste a 89,3 UTA. Aportar más sigue siendo bueno (rebaja directa a tasa marginal), pero ya no hay efecto multiplicador: es solo APV-B normal.

Para calcular tu monto ideal:

Estima tu renta anual después de gastos presuntos (honorarios − min(30% honorarios, 15 UTA)).
Réstale 90 UTA.
Esa diferencia es lo mínimo que conviene aportar al APV-B para destrabar el 55 bis completo.

Sobre eso, evalúa si quieres aportar más considerando solo la rebaja directa a tu tasa marginal.

El tope legal del APV-B es 600 UF anuales (~$23M).

Cómo hacerlo en la práctica

Plazo: el aporte tiene que estar hecho antes del 31 de diciembre del año comercial. No se puede hacer retroactivo en abril.
Dónde: cualquier AFP, compañía de seguros o administradora autorizada. Al abrir el APV elige explícitamente régimen B (el A es distinto: bonificación fiscal en vez de rebaja).
En el F22: el aporte aparece pre-cargado en el código 770, los intereses del crédito en el 750. Las instituciones reportan al SII por ti, pero conviene revisar que estén (guía del F22 para independientes).
Si retiras antes de jubilar: pierdes el beneficio tributario y pagas un impuesto único con recargo (más alto que tu tasa marginal). En la práctica, trata esta plata como ahorro de largo plazo.

No soy contador. Si quieres evaluar tu propia situación, te recomiendo hablar con un asesor tributario. Los números de este post son un ejemplo ilustrativo.

La letra chica: Art. 42 bis y Art. 55 bis

Art. 42 bis: APV-B

Es un beneficio que busca que las personas ahorren más para su vejez. En simple: lo que ahorres en un fondo APV régimen B se resta de tu renta antes de calcular el impuesto. El tope es 600 UF anuales… ¿Cuántas personas llegarán a ese límite? (texto del Art. 42 bis; en el F22 es el código 770).

Art. 55 bis: Intereses de crédito hipotecario

Es un beneficio diseñado para no premiar tanto a quienes ganan más, así que se va achicando con el ingreso. Los intereses pagados durante el año por un crédito con garantía hipotecaria destinado a vivienda habitación se restan de la renta bruta imponible, con tope de 8 UTA (beneficio tributario art. 55 bis, SII; en el F22 es el código 750).

La rebaja se calcula como:

\[\text{Rebaja} = \min(\text{intereses}, 8 \text{ UTA}) \times \text{factor}\]

donde el factor depende de tu renta (expresada en UTA):

\[\text{factor} = \begin{cases} 100\% & \text{si renta} < 90 \text{ UTA} \\[6pt] \dfrac{250 - 1{,}667 \times \text{renta}}{100} & \text{si } 90 \leq \text{renta} \leq 150 \text{ UTA} \\[6pt] 0\% & \text{si renta} > 150 \text{ UTA} \end{cases}\]

El factor 1,667 y la fórmula vienen directo del SII (ejemplos del beneficio art. 55 bis).

La tabla del IGC y los valores de UTA cambian cada año.

Cuándo NO te conviene o Casos donde no aplica

Si tu renta está muy lejos del umbral (no hay efecto combo)
Si necesitas liquidez en los próximos años (mejor APV-A o no APV)
Si ya estás en el tramo top del IGC (40%), ya que el efecto combo se diluye porque el 55 bis ya está en cero.

Guía del Formulario 22 para independientes (AT2026)

Sat, 18 Apr 2026 12:00:00 +0000

Si emites boletas de honorarios a empresas extranjeras (y a veces a chilenas), esta guía es para ti. En 15 a 20 minutos vas a poder enviar tu F22 entendiendo qué significa cada casilla. Si además tuviste ganancias en cripto o en brokers extranjeros durante 2025 (Fintual Acciones, Racional Stocks, Interactive Brokers), hay una sección específica más abajo.

Plazo: 1 al 30 de abril de 2026 (fuente). No declares antes del 15: los agentes retenedores todavía pueden corregir información durante los primeros días y, si declaras con datos incorrectos, tendrás que rectificar. A partir del 15 ya es seguro.

Si tienes poco tiempo

La mayoría hace click-click-click y listo: acepta la propuesta del SII y le sale bien. Si ese eres tú, revisa solo estas dos secciones y envía:

Las casillas que tienen que tener contenido según tu caso
La revisión rápida antes de enviar

Con eso atrapas los errores reales del SII. El resto del post te sirve para cuando un número te haga ruido.

Qué es automático y qué tienes que agregar a mano

El SII ya sabe casi todo sobre ti porque tus pagadores y las instituciones financieras le reportan.

Viene pre-cargado (solo revisar que esté):

Boletas de honorarios (ingresos y retenciones, tanto chilenas como al RUT 44.444.446-0)
Gastos presuntos (30% de tus honorarios)
Cotización previsional obligatoria (la que calcula el SII, no la que pagaste voluntariamente a tu AFP o isapre)
Inversiones en AFPs y AGFs chilenas (Fintual, Racional, fondos mutuos, depósitos a plazo)
APV-B
Intereses de crédito hipotecario

NO viene pre-cargado. Hay que agregarlo a mano:

Ganancias de criptomonedas
Operaciones en brokers extranjeros (Fintual Acciones, Racional Stocks, Interactive Brokers, etc.)
Ingresos por arriendo (desde la 3ª propiedad DFL2, o cualquier propiedad no DFL2)

Total o parcial: cómo elegir

Lo primero que verás al comenzar con tu F22 es el recuadro de cotizaciones:

Lo primero que te pide la declaración es elegir entre cotización total o parcial:

Total (100%): cotizas sobre el 100% de tu ingreso imponible. Pagas más en cotizaciones, y es probable que incluso tengas que pagar un monto adicional. Pero los subsidios (licencias médicas, pre/post natal) se calculan sobre el 100%.
Parcial (80%): cotizas sobre el 80% de tu ingreso imponible. Pagas menos, lo que puede significar que recibas devolución. Pero los subsidios también se reducen.

Lo que cambia entre ambas es el monto del subsidio si tomas licencia médica (incluyendo pre y post natal). Si planeas tener hijos o una operación durante el año, cotización total puede tener sentido. Si no, parcial y listo.

Revisa la propuesta con ambas opciones antes de decidir: la diferencia suele ser grande. Con 2M brutos mensuales, por ejemplo, en cotización total terminas pagando ~200k al SII, y en parcial recibes una devolución de ~100k. Son ~300k que dependen del botón que aprietes.

En este punto puedes elegir cualquiera sin compromiso: mientras no envíes tu F22 ni lo guardes, al momento de declarar volverás a partir desde cero.

Si quieres comparar los números en detalle, lo expliqué en cotización parcial vs total.

Revisar tu F22

Después de elegir la modalidad, el SII te propone una declaración con un resumen:

Todos los montos del F22 están actualizados a diciembre del año comercial con factores de corrección monetaria. Por eso no van a coincidir exactamente con lo que aparece en tus boletas mensuales. Si ves diferencias, revisa por qué no coinciden tus ingresos y retenciones.

¿Qué casillas tienes que revisar en tu caso?

No todas las casillas aplican a todos. Identifica tu caso y revisa que esas casillas tengan contenido. No necesitas validar el monto exacto, solo que no estén en blanco (la verificación peso por peso casi nadie la hace: requiere descargar boletas y aplicar el factor mensual).

Dónde encontrarlas: 547, 494 y 770 están dentro del Recuadro 1 (ábrelo con “Ver Recuadro N° 1” desde el resumen). 492, 1905, 900 y 750 aparecen directo en el resumen principal de la propuesta.

Tu caso	Casillas que deben tener número
Solo boletas a empresas chilenas	547 honorarios, 494 gastos presuntos, 492 retención, 900 cotizaciones
Solo boletas al extranjero (RUT 44.444.446-0)	547, 494, 1905 (PPM, no 492), 900
Mezcla de chilenas y extranjeras	547, 494, 492 y 1905, 900
Tienes APV-B	770
Tienes crédito hipotecario	750

¿Qué es la 1905? Es el PPM que tú mismo pagaste al SII al emitir boletas al RUT 44.444.446-0 (empresas extranjeras). Funciona como tu “retención” del año para efectos del cálculo final.

Si alguna casilla clave está en blanco, NO envíes. Aunque la propuesta muestre una buena devolución, el formulario va a llegar con observaciones y vas a tener que rectificar.

Los errores más comunes del SII:

1905 en $0 aunque hayas hecho boletas al RUT 44.444.446-0 y pagado PPM mes a mes.
494 en $0 (le pasó a un contacto este año): pierdes la rebaja del 30% y terminas pagando impuesto sobre tus ingresos brutos.
900 en $0: el SII no está considerando tus cotizaciones.

Si detectas una casilla clave en blanco, puedes esperar un día o dos asumiendo que es un error informático del SII. Es más común de lo que parece.

Si el problema persiste, revisa por tu cuenta la “Información para Declarar” para ver pistas de por qué ocurre. Si no tienes tiempo para investigarlo, lo más eficiente es pedirle ayuda a un contador.

Qué significa cada código

Si abres el Recuadro N° 1, ves el detalle de cómo se arman tus honorarios:

Aquí hay varios códigos, pero los más importantes son:

Casilla	Nombre	Qué significa
461	Honorarios con retención de terceros	Total anual actualizado de boletas donde el pagador retuvo el porcentaje. Típicamente, empresas chilenas.
545	Honorarios sin retención de terceros	Total anual actualizado de boletas donde tú pagas la retención vía PPM. Típicamente, boletas al RUT 44.444.446-0 (empresas extranjeras).
547	Total honorarios anuales	La suma de 461 + 545. Tu ingreso bruto total del año, actualizado.
1650	Honorarios líquidos percibidos de fuente extranjera	NO es para boletas al RUT 44.444.446-0 (esas van en la 545). Esta casilla es para otros ingresos de fuente extranjera, por ejemplo si viajaste a USA a instalar un software para una empresa.
494	Gastos presuntos	El SII asume que el 30% de tus honorarios son gastos (con tope de 15 UTA) y te los rebaja automáticamente. No necesitas declarar gastos reales ni guardar boletas.
492	Retención de terceros	Retenciones que te hicieron tus pagadores chilenos, actualizado.
770	APV-B (art. 42 bis inc 1° LIR)	Lo que ahorraste en APV-B durante el 2025. Te rebaja los ingresos. Las instituciones financieras lo reportan por ti.

¿Conviene hacerse empresa solo para deducir gastos? Casi nunca. Con 10M brutos anuales, el 30% presunto ya te da 3M de gasto sin hacer nada: difícil que el internet, el computador y la silla sumen más que eso. Y armar una SpA implica contabilidad mensual, balances y costos fijos que normalmente se comen la diferencia.

De dónde sale tu devolución (o lo que tienes que pagar)

El número final es el código 305. Si es positivo, pagas; si es negativo, te devuelven.

No tienes que preocuparte del cálculo, el SII hace la matemática por ti. A grandes rasgos, sale de:

\[\text{impuesto IGC} - \text{retenciones y PPM} + \text{cotizaciones obligatorias} = \boxed{305}\]

donde el impuesto se calcula con la tabla progresiva del IGC:

Si quieres cuadrar los números paso a paso, el desglose completo (base imponible, gastos presuntos, etc.) está en el Recuadro 1.

Si tuviste pérdidas de inversiones, van en el código 169 y solo compensan ganancias del mismo tipo (no te rebajan honorarios).

Lo que tienes que agregar a mano

El SII no tiene automáticamente información de cripto, brokers extranjeros ni arriendos. Si durante 2025 tuviste alguno de estos, tienes que agregarlo a mano antes de enviar. Si no, saltate esta sección.

Criptomonedas

Solo tributas por la ganancia: si compraste a $1.000 y vendiste a $1.500, declaras los $500 de diferencia. Si no vendiste, no declaras nada. El monto va en el código 1032 (“Otras rentas de fuente chilena afectas al IGC o IA”).

Si usas varios exchanges (ej: Binance, Buda, Notbank), LedgiFi tiene integraciones para importar todas tus transacciones y calcular las ganancias reales. Si solo usas Buda, ellos tienen su propia guía de tributación de criptomonedas.

Acciones en el extranjero

Si tienes acciones en brokers extranjeros (Fintual Acciones, Racional Stocks, Interactive Brokers, etc.), necesitas hacer dos cosas:

Presentar la DJ 1929 (Declaración Jurada de Operaciones en el Exterior): una declaración aparte donde informas todas tus operaciones en el extranjero. Plazo hasta el 30 de junio, pero conviene hacerla antes de enviar tu F22.
Agregar los montos en el F22: ganancias por venta de acciones, ganancias por venta de dólares, dividendos y créditos por impuestos pagados en el exterior. Los códigos exactos dependen de tu caso. Cada plataforma tiene su propia guía paso a paso:

Si tienes inversiones en más de una plataforma, necesitas presentar una sola DJ 1929 que consolide todo. declaracion1929.cl es una herramienta gratuita de LedgiFi que toma los CSV de Fintual, Racional y Zesty, y te genera un archivo consolidado listo para subir al SII.

Arriendos

Si arriendas propiedades, tienes que declarar los ingresos salvo en un caso específico: las 2 primeras propiedades DFL2 a tu nombre. La Ley 21.420 las considera “no renta”, así que no van al F22. Lo que sí tienes que declarar:

Arriendos de la 3ª propiedad DFL2 en adelante.
Arriendos de cualquier propiedad no DFL2.

El SII tiene un Asistente de Arriendo de Bienes Raíces que se despliega automáticamente al declarar si te aplica. Te lista los bienes raíces registrados a tu nombre, calcula el monto y lo traspasa al F22 (código 1030 para personas naturales).

Antes de apretar Enviar

Confirma que las casillas de tu caso (547, 494, 492 y/o 1905, 900) tienen número, que los extras aplicables están cubiertos (APV-B en 770, hipotecario en 750, ganancia de cripto en 1032, y la DJ 1929 presentada si operaste con brokers extranjeros), y que el 305 te hace sentido.

Si algo clave está en blanco, no envíes aunque la devolución se vea bien: el formulario va a llegar con observaciones y vas a tener que rectificar.

Si quieres verificar los números peso por peso antes de enviar, armé un Sanity Check de la Operación Renta 2026: un spreadsheet donde ingresas tus datos mensuales y te simula las casillas del F22 para que compares.

Preguntas frecuentes

¿Por qué me descuentan AFP si ya pagué mes a mes?

Si ya pagaste AFP y salud mes a mes, ¿por qué aparecen de nuevo como descuento en la declaración? Lo que pagaste mes a mes con tus retenciones eran PPM (pagos provisionales mensuales): un adelanto que el SII guarda a tu nombre y que en abril destina a cotizaciones e impuestos. No son “cotizaciones pagadas” todavía.

En el F22, el SII toma esa plata acumulada y recién ahí la destina a AFP, salud, SIS, ATEP, SANNA y, lo que sobra, al impuesto. Por eso en tu resultado final las cotizaciones aparecen como un cobro: no es doble pago, es el momento en que tu PPM del año se convierte oficialmente en cotización. Si el PPM acumulado es mayor que impuesto + cotizaciones, te devuelven la diferencia.

Distinto es si pagaste AFP o salud voluntariamente mes a mes, directo a la institución (no vía PPM de tus boletas). Esos pagos son separados del F22:

AFP voluntaria: queda en tu cuenta de capitalización como ahorro. No reemplaza a la cotización obligatoria que calcula el F22: ambos movimientos conviven.
Fonasa: se paga mes a mes típicamente el primer año, hasta que entra a regir la cobertura que te da el F22. Una vez que parte esa cobertura, ya no pagas directo.
Isapre: se paga mes a mes para mantener el plan. Cuando parte la cobertura por F22, ya no pagas el total del plan: solo la diferencia entre el valor del plan y la cotización de salud del F22 dividida en 12.

¿Por qué la 1650 sale en $0 con boletas al extranjero?

Si haces BHE al RUT 44.444.446-0 mes a mes, ¿por qué la casilla 1650 aparece en $0? La 1650 no es para boletas al RUT genérico. Tus boletas al 44.444.446-0 emitidas en el SII se cargan en la casilla 545 (honorarios sin retención de terceros), porque el sistema ya tiene esa información.

La 1650 (“Honorarios líquidos percibidos de fuente extranjera”) es para casos puntuales donde los ingresos de fuente extranjera no pasaron por el SII como BHE. Por ejemplo, si viajaste fuera de Chile a prestar un servicio puntual y te pagaron directamente sin que eso quedara registrado como boleta.

Si toda tu facturación al extranjero se hace vía BHE, la 1650 va a estar siempre en $0. Eso es correcto.

¿Por qué la AFP muestra ~8,70% en total y ~10% en parcial?

En modalidad total, la AFP no tiene una tasa fija: es lo que sobra de la retención después de pagar SIS, ATEP, SANNA y Salud. En la práctica queda en ~8,70%, menos que el ~10,49% teórico.

En modalidad parcial, la AFP usa la tasa completa (~10,49%) pero sobre una base menor (80% del ingreso). Por eso el porcentaje se ve más alto, pero los montos terminan siendo parecidos.

¿Por qué la retención no calza con lo que pagaste en el año?

Si estás sobre el tope imponible (~$52,3 millones brutos anuales ajustados), la retención que aparece aquí solo es la parte que se destina a cotizaciones, no el total. El resto se usa para pagar impuestos.

Si estás bajo el tope, la retención debería coincidir con el total que pagaste durante el año (ajustadas por corrección monetaria).

Cuándo esta guía no te alcanza

Esta guía cubre al independiente que emite boletas de honorarios (a Chile y/o al extranjero) y eventualmente tiene inversiones. Necesitas conversar con un contador si durante 2025:

Tuviste ingresos por los que no emitiste boletas (ganaste pero se te olvidó o no sabías que tenías que emitir).
Tienes una sociedad o empresa propia (SpA, Ltda.).
Recibiste rentas por arriendos de propiedades.
Tienes pensión o jubilación además de honorarios.

Todos esos casos tienen reglas propias que no cubre este post.

Depósito de la devolución

Si te devuelven plata, la fecha del depósito depende de cuándo declaraste:

Si declaras entre	Depósito aproximado
1 - 8 de abril	29 de abril
9 - 23 de abril	15 de mayo
24 abril - 8 de mayo	27 de mayo

Si declaras por cheque, el retiro es a partir del 29 de mayo. Si tienes que pagar, el plazo es hasta el 30 de abril: después se generan intereses y multas.

Para profundizar

Por qué no coinciden mis ingresos y retenciones en la operación renta: si los números no te calzan.
Cómo se calculan los impuestos cuando eres independiente: el cálculo completo paso a paso.
De dónde sale la rebaja del IGC: cómo funciona la tabla progresiva.

¿Por qué no coinciden mis ingresos y retenciones en la operación renta 2026?

Mon, 06 Apr 2026 12:00:00 +0000

He visto que muchas personas están confundidas al revisar su declaración anual, especialmente al comparar lo que aparece en el Formulario 22 con los ingresos y retenciones que realmente tuvieron durante el 2025.

En la mayoría de los casos, el problema no es que haya un error en el sistema, sino que estás comparando mal los números o no estás considerando que los montos en la operación renta están ajustados a diciembre de 2025.

Veamos los errores más comunes.

¿Por qué lo que me retuvieron cada mes no cuadra con mi declaración? (si ganas sobre $52M)

Muchas veces me dicen: “Lo que me retuvieron cada mes (F29) no cuadra con lo que aparece en la declaración”.

Esto suele pasar porque estás viendo solo la parte que corresponde a las cotizaciones previsionales, que no refleja la totalidad de lo retenido cuando superas el tope imponible anual (~52 millones brutos en 2025).

Si estás en ese rango de ingresos, la diferencia es normal, y tiene que ver con que las cotizaciones se calculan solo hasta el tope.

¿Por qué hay una diferencia pequeña entre mi suma y el F22?

Si la diferencia es más pequeña, es muy probable que no estés actualizando tus ingresos ni tus retenciones con el factor de corrección monetaria.

Vemos un ejemplo: emitiste una boleta en enero del 2025 por $6.000.000 al rut 44.444.446-0, es decir, tuviste que pagar la retención en el F29 de febrero. En este caso:

Al aplicar el factor de actualización, tu ingreso bruto ajustado sería: 6.000.000 x 1,036 = $6.216.000
La retención también se ajusta: 870.000 x 1,026 = $892.620

Si haces esto mes por mes, para tus ingresos y retenciones, deberías llegar al mismo monto que el SII propuso en tu Formulario 22.

Ojo: como los PPM se pagan con desfase, el factor que se aplica a los pagos no es el mismo que el de los ingresos. Por ejemplo, para el PPM de enero, se usa el factor de febrero. Esto es porque el PPM de un mes se paga el mes siguiente.

Aquí un ejemplo completo mes a mes:

Mes	Ingresos brutos	Factor Actualización	Ingresos Actualizados	Retención BHE PPM (14,5%)	Factor Actualización PPM	PPM BH Actualizada
Enero	6.000.000	1,036	6.216.000	870.000	1,026	892.620
Febrero	6.000.000	1,026	6.156.000	870.000	1,022	889.140
Marzo	6.000.000	1,022	6.132.000	870.000	1,016	883.920
Abril	6.000.000	1,016	6.096.000	870.000	1,014	882.180
Mayo	6.000.000	1,014	6.084.000	870.000	1,012	880.440
Junio	6.000.000	1,012	6.072.000	870.000	1,017	884.790
Julio	6.000.000	1,017	6.102.000	870.000	1,008	876.960
Agosto	6.000.000	1,008	6.048.000	870.000	1,007	876.090
Septiembre	6.000.000	1,007	6.042.000	870.000	1,003	872.610
Octubre	6.000.000	1,003	6.018.000	870.000	1,003	872.610
Noviembre	6.000.000	1,003	6.018.000	870.000	1,000	870.000
Diciembre	6.000.000	1,000	6.000.000	870.000	1,000	870.000
Total	72.000.000		72.984.000	10.440.000		10.551.360

Puedes descargar un Excel para hacer estos cálculos tú mismo:

→ Descargar Excel de corrección monetaria

¿Dónde aparece la retención de mis boletas al extranjero?

Si te pagaste a ti mismo (honorarios sin retención), la retención la hiciste tú a través del F29. En este caso, no debes mirar la casilla 492, sino que la casilla 1905, que es donde se declaran las retenciones que pagas mes a mes.

¿Dónde mirar si emito boletas a empresas chilenas o al extranjero?

Si eres un trabajador remoto como yo, te interesan los siguientes campos que tendrán tus ingresos y retenciones:

📌 Casilla 545: Honorarios anuales sin retención (ajustados a diciembre 2025). Ej: boletas al RUT 44.444.446-0
📌 Casilla 1905: Retenciones que pagaste tú. PPM de boletas sin retención, ajustadas a diciembre 2025.

Si emites boletas a empresas chilenas, los campos que te interesan son estos:

📌 Casilla 492: Retenciones de honorarios con retención, pagadas por terceros.
📌 Casilla 461: Honorarios anuales con retención, provenientes de boletas donde el pagador retuvo el 14,5%.

Notar que en el caso de los honorarios anuales con retención (casilla 461) también se ajustan con el mismo factor de actualización que se aplica a los ingresos brutos. Es decir, usan el mismo índice que los ingresos normales.

¿Por qué la propuesta muestra menos ingresos o retenciones de lo que tengo?

Si al revisar tu propuesta ves que alguna casilla (461, 492 o 1905) muestra un monto menor al que esperabas, normalmente no es un bug del SII. Los dos casos más comunes:

Un pago de tercero quedó para el año siguiente

Si un cliente que te retiene registró el pago (F29) con fecha de 2026 en vez de 2025 (por ejemplo, porque pagó en enero lo que correspondía a diciembre), esa boleta queda contabilizada en el AT2027 en lugar de AT2026. Resultado: tus casillas 461 (honorarios con retención) y 492 (retención de terceros) aparecen menores.

Me pasó a mí este año: una boleta que emití en diciembre quedó registrada recién en 2026 por parte del cliente.

Pagaste un F29 atrasado

El último F29 del año (el de diciembre) se paga hasta el 20 de enero. Si lo pagaste después de esa fecha, el SII cuenta ese PPM en el año en que lo pagaste efectivamente. Resultado: tu casilla 1905 (PPM segunda categoría) aparece menor.

También me pasó: pagué el F29 de diciembre después del 20 de enero y ese PPM quedó contabilizado en 2026.

En ambos casos el SII está reflejando correctamente lo que se informó y pagó durante 2025. La diferencia la vas a recuperar el próximo año: ese ingreso o PPM aparecerá en tu AT2027.

No modifiques manualmente las casillas para “completarlas”. Si agregas montos que no cuadran con lo que el SII tiene registrado, tu declaración va a quedar inconsistente y probablemente llegue con observaciones.

¿Por qué no aparecen los gastos presuntos? (bug ya resuelto)

Durante marzo de 2026, algunos contribuyentes vieron que la propuesta del SII no incluía los gastos presuntos (casilla 494). Esto hacía que la base imponible fuera mucho más alta de lo que debería, y por lo tanto el impuesto calculado también.

Este problema fue corregido por el SII el 1 de abril de 2026. Si revisaste tu propuesta antes de esa fecha y los números no te calzaban, vuelve a entrar y debería estar corregido.

Si los números siguen sin cuadrar

Si los números no te cuadran al momento de declarar tu renta, es posible que estés comparando montos sin aplicar la actualización correcta, o estés mirando las casillas equivocadas.

Al revisar bien los factores de corrección monetaria y entender cómo clasifica el SII tus boletas (con o sin retención), es más fácil entender lo que realmente está pasando en el Formulario 22.

Espero que esta guía te haya ayudado a aclarar dudas y a tener más control sobre tus números. Y si todavía no te calzan… bueno, a mí también me siguen sobrando 10 pesos 😅

Recuerda que puedes usar este Excel que preparé para aplicar los factores de actualización mes a mes:

👉 Descargar Excel de corrección monetaria

PD: puedes seguirme en LinkedIn para ver contenido parecido a este.

Cómo se calculan los impuestos cuando eres independiente

Tue, 31 Mar 2026 12:00:00 +0000

Si eres independiente en Chile, cada año en abril tienes que hacer tu declaración de renta. La mayoría de las personas se limita a aceptar lo que el SII les propone, pero pocos entienden cómo se llega a esos números.

En este post vamos a revisar el cálculo completo, paso a paso, con fórmulas y un ejemplo numérico. Al final, deberías ser capaz de replicar exactamente lo que el SII calcula en tu Formulario 22.

Supuestos y valores del ejemplo

Para todo el post usaremos:

Ingreso bruto mensual: $6.000.000 (boleta de honorarios, recibida a fin de mes).
Tipo de boleta: boletas de honorarios sin retención (el emisor paga la retención). Es el caso típico cuando emites boletas a clientes extranjeros al RUT 44.444.446-0.
Única fuente de ingresos: boletas de honorarios (no hay sueldo como dependiente ni otros ingresos).
Año comercial: 2025 (Operación Renta 2026).
Retención: 14,5% (tabla progresiva).
F29 pagados dentro del plazo: sin atrasos. En otro caso, podría afectar el factor de corrección monetaria a usar.
Sin rebajas a la base tributable, como por ejemplo, APV-B.

Los indicadores que necesitamos:

Indicador	Valor	Fuente
UTA diciembre 2025	$834.504	SII
UF 31 diciembre 2025	$39.727,96	SII
Retención 2025	14,5%	Ley 21.133
Tope imponible mensual	87,8 UF	SP

La fórmula general

El resultado de la Operación Renta para un independiente es:

\[\text{DEUDA} = \text{IMPUESTO} - \text{RETENCIÓN} + \text{COTIZACIONES}\]

Si $\text{DEUDA} > 0$, le debes plata al SII. Si $\text{DEUDA} < 0$, el SII te devuelve plata.

Vamos a calcular cada componente.

Paso 1: Corrección monetaria

Lo primero es entender que los montos en la Operación Renta no son los que aparecen en tus boletas. Están ajustados a pesos de diciembre 2025 usando factores de corrección monetaria publicados por el SII.

¿Por qué? Porque $6.000.000 de enero no valen lo mismo que $6.000.000 de diciembre (inflación). El SII ajusta todos los montos para que sean comparables.

Los factores oficiales para el año comercial 2025 son:

Mes	Factor ingresos
Enero	1,036
Febrero	1,026
Marzo	1,022
Abril	1,016
Mayo	1,014
Junio	1,012
Julio	1,017
Agosto	1,008
Septiembre	1,007
Octubre	1,003
Noviembre	1,003
Diciembre	1,000

Julio tiene un factor mayor que junio (1,017 vs 1,012). Esto pasa cuando el IPC de un mes es menor que el del mes anterior. No es un error.

Factores para la retención (PPM)

Como en nuestro ejemplo tú pagas la retención en el F29, hay un desfase: el PPM de enero se paga en febrero. Por eso la retención usa el factor del mes siguiente.

Si emites boletas con retención (a empresas chilenas), no hay desfase: el factor de la retención es el mismo que el del ingreso.

Ver tabla de ejemplo para honorarios con retención

Cuando emites boletas a empresas chilenas, la empresa se encarga de retener el 14,5%. En ese caso, tanto el ingreso como la retención usan el mismo factor de corrección:

Mes	Bruto	Factor	Bruto ajustado	Retención	Factor retención	Retención ajustada
Enero	6.000.000	1,036	6.216.000	870.000	1,036	901.320
Febrero	6.000.000	1,026	6.156.000	870.000	1,026	892.620
Marzo	6.000.000	1,022	6.132.000	870.000	1,022	889.140
Abril	6.000.000	1,016	6.096.000	870.000	1,016	883.920
Mayo	6.000.000	1,014	6.084.000	870.000	1,014	882.180
Junio	6.000.000	1,012	6.072.000	870.000	1,012	880.440
Julio	6.000.000	1,017	6.102.000	870.000	1,017	884.790
Agosto	6.000.000	1,008	6.048.000	870.000	1,008	876.960
Septiembre	6.000.000	1,007	6.042.000	870.000	1,007	876.090
Octubre	6.000.000	1,003	6.018.000	870.000	1,003	872.610
Noviembre	6.000.000	1,003	6.018.000	870.000	1,003	872.610
Diciembre	6.000.000	1,000	6.000.000	870.000	1,000	870.000
Total	72.000.000		72.984.000	10.440.000		10.582.680

Ejemplo para independientes con PPM (honorarios sin retención de terceros)

Con $6.000.000 brutos mensuales y una retención de 14,5% ($870.000):

Mes	Bruto	Factor	Bruto ajustado	Retención	Factor PPM	Retención ajustada
Enero	6.000.000	1,036	6.216.000	870.000	1,026	892.620
Febrero	6.000.000	1,026	6.156.000	870.000	1,022	889.140
Marzo	6.000.000	1,022	6.132.000	870.000	1,016	883.920
Abril	6.000.000	1,016	6.096.000	870.000	1,014	882.180
Mayo	6.000.000	1,014	6.084.000	870.000	1,012	880.440
Junio	6.000.000	1,012	6.072.000	870.000	1,017	884.790
Julio	6.000.000	1,017	6.102.000	870.000	1,008	876.960
Agosto	6.000.000	1,008	6.048.000	870.000	1,007	876.090
Septiembre	6.000.000	1,007	6.042.000	870.000	1,003	872.610
Octubre	6.000.000	1,003	6.018.000	870.000	1,003	872.610
Noviembre	6.000.000	1,003	6.018.000	870.000	1,000	870.000
Diciembre	6.000.000	1,000	6.000.000	870.000	1,000	870.000
Total	72.000.000		72.984.000	10.440.000		10.551.360

El bruto anual “real” fue $72.000.000, pero ajustado a diciembre es $72.984.000. La retención real fue $10.440.000, pero ajustada es $10.551.360.

Dónde aparecen estos números en el F22

Los totales de las tablas anteriores son exactamente los que aparecen en tu Formulario 22. Dependiendo del tipo de boleta:

Tipo de boleta	Ingresos ajustados	Casilla F22	Retención ajustada	Casilla F22
Sin retención de terceros (ej: BHE al extranjero)	$72.984.000	545	$10.551.360	1905
Con retención de terceros (ej: empresa chilena)	$72.984.000	461	$10.582.680	492

Paso 2: Renta tributable

El SII no te cobra impuestos sobre todo tu bruto. Primero descuenta los gastos presuntos: un 30% de tu ingreso bruto, con un tope de 15 UTA (Art. 50, Ley de la Renta).

\[\text{Gastos presuntos} = \min(30\% \times \text{bruto ajustado},\ 15\ \text{UTA})\]

En nuestro ejemplo:

30% × $72.984.000 = $21.895.200
15 UTA = 15 × $834.504 = $12.517.560

Como $21.895.200 supera el tope, los gastos son $12.517.560 (casilla 494 del F22).

La renta tributable (también llamada “base imponible” para impuestos) es:

\[\text{Renta tributable} = \text{bruto ajustado} - \text{gastos presuntos}\] \[\text{Renta tributable} = \$72.984.000 - \$12.517.560 = \$60.466.440\]

Este valor aparece en la casilla 170 del F22 (base imponible del IGC).

Paso 3: Impuesto Global Complementario (IGC)

Ahora viene lo bueno. El Artículo 52 de la Ley sobre Impuesto a la Renta define 8 tramos progresivos con sus tasas. La ley lo describe así (parafraseando): las rentas hasta 13,5 UTA están exentas, sobre la parte que exceda de 13,5 y no sobrepase las 30 UTA se aplica un 4%, y así sucesivamente hasta un 40% sobre la parte que exceda de 310 UTA.

Con esos tramos y tasas, el SII publica cada año una tabla en pesos que incluye una columna de “cantidad a rebajar”; un atajo para no tener que calcular tramo a tramo (más adelante demostraremos de dónde sale). Para la Operación Renta 2026, con UTA de diciembre 2025 = $834.504, la tabla queda:

Tramo	Desde ($)	Hasta ($)	Tasa	Rebaja ($)
1	0	11.265.804	0%	0
2	11.265.804	25.035.120	4%	450.632
3	25.035.120	41.725.200	8%	1.452.037
4	41.725.200	58.415.280	13,5%	3.746.923
5	58.415.280	75.105.360	23%	9.296.375
6	75.105.360	100.140.480	30,4%	14.854.171
7	100.140.480	258.696.240	35%	19.460.633
8	258.696.240	∞	40%	32.395.445

Fuente: SII - Datos Operación Renta 2026

Cómo usar la tabla de IGC para calcular el impuesto

Nuestra renta tributable es $60.466.440, que cae en el tramo 5 ($58.415.280 a $75.105.360), con tasa 23% y rebaja $9.296.375.

La fórmula rápida es:

\[\text{Impuesto} = \text{tasa} \times \text{renta tributable} - \text{rebaja}\] \[\text{Impuesto} = 23\% \times \$60.466.440 - \$9.296.375 = \$13.907.281 - \$9.296.375 = \$4.610.907\]

Este es el valor de la casilla 157 del F22 (IGC o IUSC, según tabla).

¿Por qué funciona esta fórmula? Si el impuesto es progresivo (cada tramo paga una tasa distinta), ¿cómo es posible que multiplicar por una sola tasa y restar un número fijo dé el resultado correcto? Si te interesa la matemática detrás, lo explico en de dónde sale la rebaja en el IGC.

Paso 4: Retención (lo que ya pagaste)

Del paso 1, la retención total ajustada es $10.551.360.

Este monto se usa para pagar dos cosas: primero las cotizaciones, y lo que sobra va a impuestos.

Paso 5: Cotizaciones obligatorias

Las cotizaciones se calculan sobre el sueldo imponible, que es el 80% de tu bruto ajustado, con un tope anual:

\[\text{Sueldo imponible} = \min(80\% \times \text{bruto ajustado},\ \text{tope anual})\]

El tope anual para 2025 es 87,8 UF × 12 = 1.053,6 UF = $41.857.383.

En nuestro caso:

80% × $72.984.000 = $58.387.200
Tope: $41.857.383

Como $58.387.200 supera el tope, el sueldo imponible es $41.857.383.

Cómo se distribuye la retención en las cotizaciones

La idea del sistema es que las cotizaciones se paguen con la retención de tus boletas. Pero no toda tu retención se usa para cotizaciones; solo la porción que corresponde al sueldo imponible.

Primero calculamos la retención atribuible al imponible:

\[\text{Bruto del imponible} = \frac{\text{sueldo imponible}}{0{,}8} = \frac{\$41.857.383}{0{,}8} = \$52.321.729\] \[\text{Retención del imponible} = 14{,}5\% \times \$52.321.729 = \$7.586.651\]

Esos $7.586.651 son la “bolsa” de plata disponible para cotizaciones. Se reparte en orden:

Concepto	Tasa	Monto	Retención restante
Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (SIS)	1,50%	$627.861	$6.958.790
Accidentes del Trabajo (ATEP)	0,90%	$376.716	$6.582.074
Ley SANNA	0,03%	$12.557	$6.569.517
Salud	7,00%	$2.930.017	$3.639.500
AFP (lo que sobra)	8,70%	$3.639.500	$0
Total		$7.586.651

La AFP no es un porcentaje fijo como las otras cotizaciones. Es lo que queda de la retención después de pagar todo lo demás. En este caso, el 8,70% efectivo es menor que el 10,49% “teórico” (10% obligatorio + comisión AFP).

¿De dónde sale ese 8,70%? De la aritmética:

\[\text{Retención como } \% \text{ del imponible} = \frac{14{,}5\%}{0{,}8} = 18{,}125\%\] \[\text{Otras cotizaciones} = 1{,}50\% + 0{,}90\% + 0{,}03\% + 7{,}00\% = 9{,}43\%\] \[\text{AFP} = 18{,}125\% - 9{,}43\% = 8{,}695\% \approx 8{,}70\%\]

Si quieres profundizar en la diferencia entre total y parcial, puedes leer el post sobre cotización parcial vs total y la pregunta 6 del post de Operación Renta 2024 donde explico esto con más detalle.

Paso 6: La cuenta final

\[\text{DEUDA} = \text{IMPUESTO} - \text{RETENCIÓN} + \text{COTIZACIONES}\] \[\text{DEUDA} = \$4.610.907 - \$10.551.360 + \$7.586.651 = \$1.646.198\]

Con un bruto de $6.000.000 mensuales y cotización total, tendrías que pagar $1.646.198 en la Operación Renta 2026. Este es el valor de la casilla 305 del F22 (resultado liquidación anual impuesto a la renta).

¿De dónde sale esta deuda? La retención total ajustada ($10,5M) sí alcanza para cubrir impuesto ($4,6M) + cotizaciones ($7,6M) = $12,2M. Pero como la retención es solo $10,5M, la diferencia la pagas de tu bolsillo.

Resumen del cálculo

Paso	Concepto	Monto	Casilla F22
1	Bruto anual ajustado	$72.984.000	545 / 461
2	Gastos presuntos (15 UTA)	-$12.517.560	494
2	Renta tributable	$60.466.440	170
3	Impuesto (23% × tributable - rebaja)	$4.610.907	157
4	Retención ajustada	-$10.551.360	1905 / 492
5	Cotizaciones obligatorias (total)	$7.586.651	1631
6	Deuda	$1.646.198	305

Si quieres hacer estos cálculos rápidamente, puedes usar la calculadora de impuestos.

Fuentes

De dónde sale la rebaja en el Impuesto Global Complementario

Sat, 28 Mar 2026 12:00:00 +0000

Si has revisado la tabla del Impuesto Global Complementario que publica el SII, habrás visto una columna llamada “cantidad a rebajar”. La fórmula que propone el SII para calcular tu impuesto es:

\[\text{Impuesto} = \text{tasa del tramo} \times \text{renta tributable} - \text{rebaja}\]

Pero el impuesto es progresivo: cada tramo paga una tasa distinta. Entonces, ¿cómo es posible que multiplicar por una sola tasa y restar un número fijo dé el resultado correcto?

En este post lo demostraremos.

Qué dice la ley y qué publica el SII

El Artículo 52 de la Ley sobre Impuesto a la Renta define 8 tramos progresivos con sus tasas. La ley lo describe así (parafraseando): las rentas hasta 13,5 UTA están exentas, sobre la parte que exceda de 13,5 y no sobrepase las 30 UTA se aplica un 4%, y así sucesivamente hasta un 40% sobre la parte que exceda de 310 UTA.

Con esos tramos y tasas, el SII publica cada año una tabla en pesos. Para la Operación Renta 2026, con UTA de diciembre 2025 = $834.504, la tabla queda:

Tramo	Desde ($)	Hasta ($)	Tasa	Rebaja ($)
1	0	11.265.804	0%	0
2	11.265.804	25.035.120	4%	450.632
3	25.035.120	41.725.200	8%	1.452.037
4	41.725.200	58.415.280	13,5%	3.746.923
5	58.415.280	75.105.360	23%	9.296.375
6	75.105.360	100.140.480	30,4%	14.854.171
7	100.140.480	258.696.240	35%	19.460.633
8	258.696.240	∞	40%	32.395.445

Fuente: SII - Datos Operación Renta 2026

¿De dónde salen esos números en la columna “Rebaja”? Veamos.

El cálculo con la fórmula de rebaja vs tramo a tramo

Supongamos que tu renta tributable es $60.466.440. Eso cae en el tramo 5 ($58.415.280 a $75.105.360), con tasa 23% y rebaja $9.296.375.

Con la fórmula:

\[\text{Impuesto} = 23\% \times \$60.466.440 - \$9.296.375 = \$4.610.907\]

Ahora hagamos el cálculo tramo a tramo, exactamente como como dice la ley (cada tramo paga solo su tasa):

\[\begin{aligned} \text{Tramo 1:} \quad & 0\% \times \$11.265.804 = \$0 \\ \text{Tramo 2:} \quad & 4\% \times (\$25.035.120 - \$11.265.804) = 4\% \times \$13.769.316 = \$550.773 \\ \text{Tramo 3:} \quad & 8\% \times (\$41.725.200 - \$25.035.120) = 8\% \times \$16.690.080 = \$1.335.206 \\ \text{Tramo 4:} \quad & 13{,}5\% \times (\$58.415.280 - \$41.725.200) = 13{,}5\% \times \$16.690.080 = \$2.253.161 \\ \text{Tramo 5:} \quad & 23\% \times (\$60.466.440 - \$58.415.280) = 23\% \times \$2.051.160 = \$471.767 \end{aligned}\] \[\text{Total} = \$0 + \$550.773 + \$1.335.206 + \$2.253.161 + \$471.767 = \$4.610.907 \checkmark\]

El mismo resultado. Pero, ¿por qué?

Por qué la fórmula con rebaja da el mismo resultado que tramo a tramo

Llamemos $R$ a la renta tributable y supongamos que cae en el tramo $k$. Los tramos tienen límites $B_0 = 0, B_1, B_2, \ldots, B_{k-1}$ y tasas $r_1 = 0\%, r_2, r_3, \ldots, r_k$.

El cálculo tramo a tramo es:

\[\text{Impuesto} = r_1(B_1 - B_0) + r_2(B_2 - B_1) + \cdots + r_{k-1}(B_{k-1} - B_{k-2}) + r_k(R - B_{k-1})\]

Separemos el último término:

\[\text{Impuesto} = r_k \cdot R - r_k \cdot B_{k-1} + \sum_{i=1}^{k-1} r_i(B_i - B_{i-1})\]

Reordenando:

\[\text{Impuesto} = r_k \cdot R - \left[ r_k \cdot B_{k-1} - \sum_{i=1}^{k-1} r_i(B_i - B_{i-1}) \right]\]

Si definimos la rebaja como:

\[D_k = r_k \cdot B_{k-1} - \sum_{i=1}^{k-1} r_i(B_i - B_{i-1})\]

Entonces:

\[\boxed{\text{Impuesto} = r_k \cdot R - D_k}\]

Que es exactamente la fórmula de la tabla. La rebaja es una constante que absorbe todo el cálculo de los tramos anteriores, de manera que basta con multiplicar la tasa del tramo por la renta completa y restar la rebaja. $\blacksquare$

Cómo calcular la rebaja de cada tramo

De la definición anterior se puede derivar una fórmula recursiva más simple:

\[D_1 = 0\] \[D_k = (r_k - r_{k-1}) \cdot B_{k-1} + D_{k-1}\]

Es decir, la rebaja de cada tramo es la rebaja del tramo anterior más la diferencia de tasas multiplicada por el límite. Verifiquemos con los tramos del Artículo 52 (en UTA):

Tramo	Cálculo	Rebaja (UTA)	Rebaja en pesos (× $834.504)
1		0	$0 ✓
2	(0,04 - 0) × 13,5 + 0 = 0,54	0,54	$450.632 ✓
3	(0,08 - 0,04) × 30 + 0,54 = 1,74	1,74	$1.452.037 ✓
4	(0,135 - 0,08) × 50 + 1,74 = 4,49	4,49	$3.746.923 ✓
5	(0,23 - 0,135) × 70 + 4,49 = 11,14	11,14	$9.296.375 ✓
6	(0,304 - 0,23) × 90 + 11,14 = 17,80	17,80	$14.854.171 ✓
7	(0,35 - 0,304) × 120 + 17,80 = 23,32	23,32	$19.460.633 ✓
8	(0,40 - 0,35) × 310 + 23,32 = 38,82	38,82	$32.395.445 ✓

Todos los valores en pesos coinciden con la tabla que publica el SII para la Operación Renta 2026. La rebaja no es un número mágico, simplemente es el resultado matemático de la progresividad del impuesto.

Puedes ver cómo se calculan los impuestos de forma completa en este post.

Crédito hipotecario siendo independiente: guía práctica

Mon, 16 Mar 2026 12:00:00 +0000

Si trabajas remoto para una empresa extranjera, en algún momento te va a surgir la pregunta: ¿me darán un crédito hipotecario?

Hay mucha ansiedad entre independientes y remotos sobre este tema. La percepción general es que ser independiente significa que te van a rechazar, o que te van a “castigar” mucho tus ingresos. Y la verdad es que no es tan así. Sí se puede, pero hay que prepararse y, sobre todo, hablar en los términos que el banco entiende.

Yo tengo 2 créditos hipotecarios aprobados (Banco Scotiabank y Banco Edwards) y en este post te cuento lo que aprendí en el proceso.

Glosario base

La primera vez que me acerqué a preguntar por departamentos no tenía idea de ningún concepto tales como “pie”, “dividendo” y esas cosas. Aquí van definiciones base por si tampoco las conoces:

Crédito hipotecario: plata que te presta el banco para que compres una propiedad.
Pie: los bancos esperan que tu pongas algo de plata al comprar una propiedad, a ese monto se le llama el pie. Es decir, no te prestan el 100% del valor de la propiedad. El valor mínimo de pie que piden es de 20%.
Financiamiento: el porcentaje que te presta el banco, máximo 80%.
Tasa de interés: el porcentaje que el banco te cobra por prestarte la plata. Si la tasa es 4.5% anual, significa que cada año pagas un 4.5% sobre lo que debes. Puede ser fija (no cambia nunca) o variable (sube o baja según el mercado). Para hipotecarios en Chile, la mayoría opta por tasa fija para no llevarse sorpresas.
CAE (Carga Anual Equivalente): es el indicador que realmente te dice cuánto cuesta el crédito al año, porque incluye todo: tasa de interés, seguros obligatorios, y gastos asociados. El CAE es lo que deberías usar para comparar entre bancos, no la tasa de interés sola. A mismo plazo y monto, el crédito con menor CAE es el más barato.
Dividendo: la cuota mensual que le pagas al banco por el crédito. Incluye parte del capital (la deuda) + intereses + seguros.
Gastos operacionales: son los costos extras que pagas al momento de concretar el crédito, además del pie. Incluyen la tasación de la propiedad, el estudio de títulos (un abogado revisa que la propiedad esté legal), gastos notariales, inscripción en el Conservador de Bienes Raíces, impuesto de timbres y estampillas, y los seguros obligatorios (desgravamen e incendio). En total pueden sumar entre un 1.3% y 1.5% del monto financiado. Es plata que tienes que tener disponible al momento de firmar, así que no te olvides de considerarla.
DFL2: es una norma que le da beneficios tributarios a propiedades de hasta 140 m² habitables. El beneficio más conocido es que pagas la mitad de las contribuciones durante un periodo (10, 15 o 20 años según el metraje). También hay beneficios en impuesto de timbres y estampillas, y si la arriendas, esa renta puede estar exenta de impuestos. Aplica solo a personas naturales y a un máximo de 2 propiedades por titular. La mayoría de los departamentos nuevos son DFL2.

Tip: Habla en términos que el ejecutivo entienda

El error más común es llegar al banco y empezar a hablar de contractor, trabajo remoto, Deel, o que tu “empleador” está en Estados Unidos. El ejecutivo no tiene por qué saber qué es nada de eso, y si no entiende tu situación, es más fácil que te rechace.

¿Qué cosa sí entienden? trabajador independiente, boletas de honorarios y cliente. Eso es lo más sofisticado que tienes que decir.

Ten en cuenta que cuando eres contractor, por mucho que tengas un contrato, y que tu trabajo en la práctica sea como estar empleado, en términos estrictos no es un contrato laboral en Chile, es un contrato de prestación de servicios. Tu haces boletas de honorarios, así que para las entidades financieras eres INDEPENDIENTE.

Mi consejo: llega y di algo como “soy trabajador independiente, gano X bruto mensual en pesos, quiero evaluar un crédito hipotecario”. Punto. No des información de más. Que ellos pregunten.

Es posible que en el primer acercamiento te pregunten por tu sueldo líquido, lo cual es raro para un independiente. Si llega a pasar, asume que el líquido es BOLETA - retención. No es así en realidad, pero con eso es suficiente para comenzar.

Por ejemplo, en 2026 la retención es 15.25%. Si haces una boleta por 6 millones, di que tu líquido es 6M * (1 - 0.1525) = 5.085.000. No es el cálculo exacto, pero al principio no importa.

Si te cuestionan el RUT 44.444.446-0 en tus boletas (que es el RUT oficial del SII para receptores extranjeros), tranquilidad. En mis 2 créditos nunca me lo cuestionaron. Y si lo hacen, explicas que es el RUT genérico que el SII asigna para boletas al extranjero. Les mandas este artículo del SII y listo. O diles “el Nico me dijo”.

Cuánto cuesta la propiedad que quieres comprar

Esto es muy “el huevo o la gallina”, pero cuando vas a pedir crédito hipotecario te suelen pedir el precio de la propiedad que quieres comprar. Pero, para saber qué comprar, necesitas saber cuánto te puede prestar el banco.

A veces los ejecutivos de venta de las propiedades te pueden orientar más o menos, pero ojo que la palabra final siempre la tiene el banco. Yo estuve hablando con un corredor que juraba de guata que no me prestarían cierto monto, pero los bancos sí lo hicieron.

Así que el primer paso es tener un aproximado de la propiedad que quieres comprar. Si el ejecutivo hace toda la simulación y te dice “no te podemos prestar eso”, intenta averiguar cuánto es el máximo que sí te prestarían.

Digamos que quieres comprar algo de 7000 UF, poniendo el 20% del pie (1400 UF), es decir, necesitas un crédito por 5600UF. Si el banco te dice que no, pero te dice que te puede prestar 4000UF, eso es información relevante: puedes juntar 1600 UF más para el pie (así llegar a las 7000UF) o buscar otra propiedad que cueste 4000 + 1400 = 5400 UF.

Cómo el banco determina cuánto te presta

El banco te va a prestar un máximo de dinero asumiendo que tu pondrás al menos el 20% de la propiedad que quieres comprar, a ese 20% le llaman “pie”.

Lo que te voy a comentar aquí es muy “él dijo ella dijo”, en el sentido de que la información es media oculta y cada participante maneja lo suyo. Yo he hablado de esto con: personas que ya tienen crédito, asesores que te ayudan a conseguir financiamiento y personas que trabajan en banco.

Desde el lado del banco: cada institución parece tener su propia fórmula, pero en general he visto dos enfoques:

BICE: te presta hasta x55 tu líquido mensual
Otros bancos: que el dividendo no supere el 20-30% de tu líquido mensual

Ten en cuenta que cada evaluación es personal, y va a depender de varios factores, tales cómo: de dónde viene tu renta, tus activos (ej: departamentos), tus pasivos (ej: tus deudas).

Por ejemplo, no es lo mismo que ganes 3M mensuales de 5 departamentos que tienes puesto en arriendo y que ya tienes pagados, versus un sueldo de 3M gracias a tu profesión. Desde el punto de vista del banco, el primer caso es una renta mucho más estable y de menor riesgo. Un trabajo te despiden y adios sueldo.

Para mi último crédito en el año 2025, hablé con un experto en financiamiento, y él me mencionó que para rentas altas (digamos, sobre 5M mensuales) hay mayor flexibilidad con el dividendo, que incluso podría llegar hasta el 60% de tu líquido mensual. Pero al mismo tiempo, un amigo que trabaja en banco, me dijo que es MUY raro que den más de 35%-40%.

La verdad es que la única forma de saber es ir a los bancos, solicitar crédito y que ellos hagan la simulación luego de que te pidan toda la documentación.

Puedes usar este simulador para que te vayas haciendo una idea de cómo cambia el dividendo entre valor de propiedad, pie y plazo en años. Por ejemplo, si quieres comprar algo de 7000 UF, ganas 2M mensuales y quieres poner el 20% del pie:

Te darás cuenta que es casi imposible teniendo en cuenta solo esa renta, porque el dividendo total a 30 años es de 1.2M.
El 25% de 2M es 500k, y jugando con los números, podrías optar a una propiedad de 3000UF a 30 años con un pie del 20%.

La documentación que te va a pedir el banco

En general, esto es lo que necesitas tener listo:

Boletas de honorarios de los últimos 6 meses
Últimas 2 declaraciones de renta (Formulario 22)
Últimos 6 meses de F29 (declaración mensual de impuestos)
Cartolas bancarias (especialmente si recibes dólares, para respaldar las transferencias)

Ser ordenado es el 80% del trabajo. Si tienes tus boletas mensuales al día, tus F29 pagados, y tus rentas OK, ya llevas gran parte del camino recorrido.

Igual, espera a que las personas del banco te vayan solicitando los documentos. Hazte una carpeta con los PDF que vas juntando a medida que los mandas, ese orden te va a servir porque casi todos piden lo mismo.

La famosa “penalización del 30%” para los independientes

Ahora, hay un detalle importante. Los bancos suelen descontarte un ~30% de tus ingresos para “simular” lo que un dependiente paga en cotizaciones e impuestos. La idea es hacer el cálculo “equitativo” entre dependientes e independientes.

El problema es cómo aplican ese descuento. Si te descuentan el 30% sobre tu bruto, tiene cierta lógica. Pero si te lo descuentan sobre tu líquido (que ya tiene descontada la retención del ~14.5%), estás perdiendo casi un 40%. Y eso fue lo que me pasó en el Banco de Chile: al comienzo me ofrecían casi un 30% menos que el BICE.

Cuando le pregunté al ejecutivo del Chile, me dijo que buscan incluir cosas como cotizaciones y seguros. Pero, como yo sí conozco mis números, sé que descontar el 30% para calcular el líquido es demasiado.

Veamos un ejemplo para alguien que gana 6.5M bruto al mes (78M al año):

Cotizaciones anuales: ~6.6M (esto es ~8.4% del bruto). Desde 2019, los independientes pagan cotizaciones en la Operación Renta, y el tope imponible anual es de ~48M.
Impuesto Global Complementario: ~6.1M (~7.8% del bruto). Puedes estimarlo con la calculadora de impuestos.
Total real: menos del 20% del bruto, no 30%.

Si sientes que te están descontando mucho (más del 20% por ejemplo), pregunta por qué, e incluso prueba compartiendo tus cálculos.

No cotices online en los simuladores de crédito

Los simuladores de crédito que encuentras en las páginas web de los bancos están pensados para dependientes. Si metes tus datos como independiente, el resultado no va a ser representativo. Yo tuve problemas incluso en simuladores que decían que eran para independientes.

Lo que te recomiendo:

Habla directo con un ejecutivo que tenga experiencia con independientes (puede ser via email)
Pide recomendaciones de ejecutivos que ya hayan aprobado créditos a independientes (pregunta en comunidades, a tu contador, etc.)
Hay sucursales orientadas a emprendedores donde entienden mejor estos casos
Acércate primero a tu banco, ellos tienen tu información financiera y en teoría debería ser más fácil y rápido que te evalúen.

Parte por tu banco de siempre

Tener historial con un banco ayuda mucho. En mi caso con el BICE, soy cliente hace 5+ años y la aprobación fue bastante rápida. El banco ya conoce tus movimientos, sabe cuánto recibes, y puede verificar fácilmente tu situación financiera.

Otro dato: si te rechazan en un banco y te aprueban en otro, puedes volver al primero y apelar. El hecho de que otro banco te haya aprobado es un argumento a tu favor.

Si ganas en dólares

Si te pagan en dólares, hay algunos detalles adicionales:

Estar bancarizado: tener cuenta corriente en dólares para que haya registro de todas las transferencias. Esto le da al banco trazabilidad sobre tus ingresos. Si no tienes cuenta en dólares, puedes leer más en este post sobre costos al recibir dólares.
Habla en pesos chilenos con el ejecutivo. Convierte tus ingresos a pesos antes de la reunión y presenta todo en CLP.
No menciones “empresa extranjera” de entrada. Di “mi cliente”. Si el ejecutivo necesita más detalles, que pregunte.

¿Conviene tener empresa (SpA) para el crédito?

No necesariamente. He visto que muchas personas creen que tener empresa les va a abrir puertas en el banco, pero la realidad es más matizada:

Como socio de una SpA, el banco igual te pide carpeta tributaria y últimas rentas personales
Los bancos investigan todo (hay gente que pide hipotecarios para pagar deudas de empresas, así que son cautelosos)
La empresa te da más flexibilidad para planificar ingresos (los contadores pueden “jugar” con los números), pero ojo con el riesgo de pagarte más de lo que la empresa genera

Si te interesa el tema de empresa vs persona natural para otros efectos, puedes leer este post sobre el mito del 30.4%.

Lo clave sigue siendo: historial sólido, ingresos estables, y pocas variaciones mes a mes. Eso es lo que el banco quiere ver, con o sin empresa.

Mini checklist: ¿estás listo para pedir tu crédito?

Antes de ir al banco, revisa que tengas esto en orden:

Checklist crédito hipotecario

Boletas de honorarios al día (últimos 6 meses).
F29 al día (declaraciones mensuales pagadas).
Últimas 2 declaraciones de renta (F22) listas.
Cartolas bancarias que muestren los ingresos consistentes.
Si recibes dólares: cuenta en USD con historial de transferencias.
Tus números claros: cuánto ganas bruto, cuánto es tu líquido, cuánto puedes destinar a dividendo.
Historial con algún banco (idealmente donde recibes tus pagos).

En resumen

Ser independiente no te descalifica para un crédito hipotecario
La clave es hablar en los términos del banco: trabajador independiente, boletas de honorarios, cliente. Nada de “contractor” ni “empleador extranjero”.
No des información de más. Que el ejecutivo pregunte
Si un banco te dice que no, otro puede decirte que sí. En mi caso, el Banco de Chile me ofrecía menos de lo que BICE me aprobó en un comienzo (después lo igualó).
No cotices online a través de simuladores, casi nunca funcionan bien para independientes.
Intenta hablar con un ejecutivo que tenga experiencia con independientes.
Si te rechazan, intenta averiguar cuánto es el máximo que te pueden aprobar. Un rechazo puede ser no te puedo prestar 7000UF, pero sí 5000UF. Eso es distinto a no te puedo prestar nada.
Tener historial con el banco es una gran ventaja.

Si tienes dudas o quieres contar tu experiencia, puedes escribir abajo en comentarios.

Independientes y Previred: qué se paga y qué NO se paga (2026)

Wed, 17 Sep 2025 12:00:00 +0000

¿Eres independiente y todavía entras a Previred todos los meses a ver si tienes que pagar AFP o salud?

No estás solo. Hasta hace unos años era así, pero desde 2019 la forma de cotizar de los independientes cambió radicalmente.

Hoy en día, muchas personas siguen confundidas con este tema (y de hecho he visto a varios pagar de más 🤦).

En este artículo te voy a explicar qué debes pagar en Previred y qué no, según tu situación. Pero antes tenemos que entender el cómo cotizan los independientes.

Cómo cotizan los independientes

Si vienes del mundo dependiente (con contrato de trabajo), lo normal es pensar en cotizaciones mensuales. De hecho, en cualquier trámite casi siempre te piden “las últimas 6 cotizaciones” de tu AFP.

Pero cuando pasas al mundo independiente, la lógica cambia. La diferencia no está en cuánto pagas, sino en cuándo y cómo se cubre ese pago.

¿Cuándo pagan cotizaciones los independientes?

Dependientes: las cotizaciones se pagan mes a mes, directamente por el empleador.
Independientes: las cotizaciones se pagan una vez al año, en la Operación Renta (abril de cada año).

👉 Esto significa que como independiente no tienes que pagar AFP ni salud cada mes. Tus cotizaciones quedan retenidas y regularizadas en la declaración anual de impuestos.

¿De dónde sale la plata para pagar tus cotizaciones? El dinero para pagar estas cotizaciones no sale de tu bolsillo en abril, sino de la retención de honorarios (15.25% año 2026) que se descuenta cada vez que emites una boleta. En la Operación Renta, el SII usa esa retención para cubrir jubilación, salud y otros seguros.

¿Qué periodo cubren las cotizaciones de los independientes?

Además de la frecuencia, hay otra diferencia importante: el periodo que cubre tu cotización.

Para dependientes: la cobertura es mensual.
- Ejemplo: tu sueldo de agosto paga tu cotización de agosto, y te cubre ese mismo mes.
Para independientes: la cobertura es anual, pero desfasada:
- AFP: lo que declares en tu Operación Renta 2027 (abril) cubre todo el año 2026.
- Salud: lo que declares en tu Operación Renta 2027 (abril) te da cobertura desde julio 2027 hasta junio 2028.

En otras palabras:

Tu AFP siempre se paga con efecto retroactivo (cubre el año anterior).
Tu salud siempre se paga con efecto futuro (cubre de julio a junio).

Tipo de cotización	Dependientes	Independientes
Cuándo se paga	Mes a mes	Una vez al año (Operación Renta)
Cobertura AFP	Cubre el mismo mes	Cubre el año anterior (Año Renta - 1)
Cobertura Salud	Cubre el mismo mes	Cubre desde julio del Año Renta hasta junio del siguiente
¿De dónde sale el pago?	Descuento directo del sueldo	De la retención (15.25%) de las boletas de honorarios

Ahora que tenemos esto claro, veamos distintas situaciones.

Tu primer año como independiente (antes de tu primera renta)

Si los independientes pagan sus cotizaciones obligatorias una vez al año para tener coberturas, ¿qué ocurre desde que partes como independiente hasta tu primera operación renta?

En el caso de la jubilación (AFP), no pagas nada obligatorio mes a mes, ya que cualquier pago que hagas se considera voluntario. Tiene mucho sentido considerando que el “presente” será cubierto con la próxima renta.

En el caso de la salud (Isapre o Fonasa), es distinto, ya que la cobertura que te dará la siguiente renta cubre a futuro. Eso quiere decir que en el “presente” no tienes cobertura, y para tenerla, debes hacer pagos mensuales.

Y hay diferencias también entre Isapre y Fonasa:

Salud en Isapre: debes pagar tu plan completo directamente en la Isapre o por Previred.
Salud en Fonasa: puedes cotizar por el mínimo mensual a través de Previred. Este pago mínimo te asegura tener cobertura los primeros meses de tu actividad como independiente.

El pago de salud, tanto Isapre como Fonasa, los puedes hacer mediante Previred. Eso sería lo único que tendrías que pagar a través de esa plataforma, y solo sería mientras no tienes la cobertura de salud obligatoria.

Importante: si pagas AFP de forma mensual en tu primer año, esos montos no se descuentan de lo que te cobrará el SII en la renta. O sea, puedes terminar pagando doble.

A partir del segundo año (después de tu primera renta)

Cuando presentas tu primera Operación Renta, el SII toma tus retenciones (15.25% año 2026) y “abona” dinero para tus cotizaciones.

AFP: se descuenta el porcentaje que corresponda de tu declaración anual.
Salud en Isapre: pagas únicamente la diferencia entre tu plan y el 7% de tu renta anual (puedes tener “excesos” si tu plan es más barato).
Salud en Fonasa: el 7% se descuenta directamente en la renta, y ya no pagas mes a mes.

Esto se hace efectivo para las cuotas de julio del año de tu primera renta. Por ejemplo, si te hiciste independiente el año 2026, recién en julio del 2027 comienzas a tener cobertura de salud por tus retenciones del 2026. Desde ese momento, en Fonasa no pagas nada, y en Isapre pagas solo la diferencia (directo en tu institución o a través de Previred).

Año	AFP	Salud Isapre	Salud Fonasa	Previred
1° año	Voluntario	Pagas plan completo mes a mes	Cotizas por mínimo	Sí (salud)
2° año+	Descuento en renta	Pagas diferencia con 7%	Descuento en renta	No

Conclusión

En Previred nunca pagas AFP como independiente.
La salud depende de tu sistema:
- Fonasa → solo el primer año.
- Isapre → primer año plan completo, luego solo la diferencia.

La clave está en entender si estás en tu primer año o ya pasaste por tu primera Operación Renta. Una vez que haces el cambio de chip, el tema se simplifica muchísimo.

Cotización parcial vs total en la Operación Renta 2026: ¿cómo elegir?

Wed, 30 Apr 2025 11:46:00 +0000

Cuando haces tu declaración de renta como independiente, puedes elegir cotizar por el 80% o el 100% de tu ingreso imponible. Esta decisión impacta tanto en lo que pagas hoy como en los beneficios que puedes recibir durante el año.

¿Cuál es la diferencia?

Cotización total: pagas más, pero si tomas una licencia médica (incluyendo pre y post natal), el subsidio se calcula sobre el 100% de tu ingreso.
Cotización parcial: pagas menos, pero el subsidio también se calcula sobre el 80%. Además, si estás en una Isapre, podrías terminar pagando más mes a mes, ya que el plan es fijo y tú cubres la diferencia. En el caso de Fonasa, no tienes que pagar extra y tampoco generas excesos.

¿Cómo comparar?

No se trata solo de pagar menos o más. Lo importante es entender el efecto total que esta decisión tiene en tus finanzas. Para eso, puedes hacer este cálculo:

Simula tu operación renta en ambas opciones: parcial y total. Puedes usar la herramienta “impuestos” para una estimación.
Revisa cuánto se destina a salud y divídelo en 12 → eso es lo que se abona mensualmente a tu plan de salud (Isapre o Fonasa).
Calcula tu imponible mensual (ingreso imponible / 12) y luego el diario (mensual / 30) → eso es una estimación del subsidio diario en caso de licencia.
Si estás en Isapre, estima cuánto pagarías de diferencia en cada caso.

Con estos números en mano, tendrás una mejor perspectiva de lo que significa cada una de las alternativas.

Ejemplo numérico

Supongamos que durante 2025 emitiste boletas por un total de $24.000.000.

El imponible anual corresponde al 80% de eso: $24.000.000 × 80% = $19.200.000

📝 Nota: Ten en cuenta que existe un tope imponible anual que varía cada año.

Para la Operación Renta 2026 (ingresos del 2025), el tope es 1.053,6 UF anuales, lo que equivale a aproximadamente $41.800.000.

Ahora, veamos las diferencias entre cotización total y parcial:

Opción 1: Cotización total (100% del imponible)

Imponible anual: $19.200.000
Salud: 7% de $19.200.000 = $1.344.000 → abonado a tu Isapre o a Fonasa
($112.000 mensual aprox.)
Subsidio diario estimado: $19.200.000 / 12 / 30 = $53.333

Opción 2: Cotización parcial (80% del imponible)

Imponible anual: $19.200.000 × 80% = $15.360.000
Salud: 7% de $15.360.000 = $1.075.200 → abonado a tu Isapre o a Fonasa ($89.600 mensual aprox.)
Subsidio diario estimado: $15.360.000 / 12 / 30 = $42.667

¿Fonasa o Isapre?

En Fonasa, simplemente pagas el 7% de tu ingreso imponible y listo.

En cambio, si estás en Isapre, tu plan tiene un valor fijo mensual. Lo que se retiene en la Operación Renta (el 7% de tu imponible anual dividido en 12) se usa como abono mensual a tu Isapre. Si ese monto no alcanza para cubrir el valor del plan, tú pagas la diferencia.

Por ejemplo, si tu plan cuesta $120.000 mensuales:

Con cotización total, el 7% de tu imponible se traduce en un abono mensual de $112.000 → tú pagas la diferencia: $8.000
Con cotización parcial, el abono mensual baja a $89.600 → tú pagas $30.400 de diferencia

¿Y cuándo se aplica esta cobertura?

Recuerda que las cotizaciones que pagas en la Operación Renta no se aplican de inmediato. La cobertura por salud y subsidios derivados de estas cotizaciones va desde julio del año en que haces la declaración (2026) hasta junio del año siguiente (2027).

Por eso, tu decisión hoy afecta tu protección y beneficios durante esos 12 meses.

Con esos números en mano…

Podrás tomar una decisión más informada. Si planeas tener hijos, si tienes condiciones de salud que pueden requerir licencias, o si simplemente quieres asegurarte una mejor cobertura, cotizar por el 100% podría tener sentido, incluso si hoy implica pagar más.

En mi caso, mis ingresos están por sobre el tope imponible anual, así que el cálculo quedó así (usando el tope 2025 de ~$41.800.000 como imponible):

Tipo de cotización	Total licencias anuales	Subsidio diario (estimado)
Total (100%)	$3.238.527	$107.950
Parcial (80%)	$2.590.822	$86.360

Esa diferencia no es suficientemente significativa para mí. Además, con la modalidad parcial ya cubro la totalidad del plan de Isapre y prefiero no generar excesos innecesarios. Por esas razones, este año preferí optar por cotización parcial.

📌 Esto asume 30 días por mes y se basa en la fórmula: Subsidio diario = (imponible / 12) / 30

¿Por qué no coinciden mis ingresos y retenciones en la operación renta 2025?

Thu, 17 Apr 2025 13:12:00 +0000

Veamos los errores más comunes.

🧩 Problema 1: Estás mirando solo la retención para cotizaciones

Muchas veces me dicen: “Lo que me retuvieron cada mes (F29) no cuadra con lo que aparece en la declaración”.

Si estás en ese rango de ingresos, la diferencia es normal, y tiene que ver con que las cotizaciones se calculan solo hasta el tope.

📈 Problema 2: No estás aplicando corrección monetaria

Si la diferencia es más pequeña, es muy probable que no estés actualizando tus ingresos ni tus retenciones con el factor de corrección monetaria.

Vemos un ejemplo: emitiste una boleta en enero del 2024 por $6.000.000 al rut 44.444.446-0, es decir, tuviste que pagar la retención en el F29 de febrero. En este caso:

Al aplicar el factor de actualización, tu ingreso bruto ajustado sería:
6.000.000 x 1,047 = $6.282.000
La retención también se ajusta:
825.000 x 1,040 = $858.000

Si haces esto mes por mes, para tus ingresos y retenciones, deberías llegar al mismo monto que el SII propuso en tu Formulario 22.

Aquí un ejemplo completo mes a mes:

Mes	Ingresos brutos	Factor Actualización	Ingresos Actualizados	Retención BHE PPM (13.75%)	Factor Actualización PPM	PPM BH Actualizada
Enero	6.000.000	1,047	6.282.000	825.000	1,040	858.000
Febrero	6.000.000	1,040	6.240.000	825.000	1,034	853.050
Marzo	6.000.000	1,034	6.204.000	825.000	1,030	849.750
Abril	6.000.000	1,030	6.180.000	825.000	1,025	845.625
Mayo	6.000.000	1,025	6.150.000	825.000	1,022	843.150
Junio	6.000.000	1,022	6.132.000	825.000	1,023	843.975
Julio	6.000.000	1,023	6.138.000	825.000	1,016	838.200
Agosto	6.000.000	1,016	6.096.000	825.000	1,013	835.725
Septiembre	6.000.000	1,013	6.078.000	825.000	1,012	834.900
Octubre	6.000.000	1,012	6.072.000	825.000	1,003	827.475
Noviembre	6.000.000	1,003	6.018.000	825.000	1,000	825.000
Diciembre	6.000.000	1,000	6.000.000	825.000	1,000	825.000
Total	72.000.000		73.590.000	9.900.000		10.079.850

Puedes descargar un Excel para hacer estos cálculos tú mismo:

→ Descargar Excel de corrección monetaria

🧾 Problema 3: No estás considerando las retenciones que tú mismo pagaste

Resumen de casillas del F22 relevantes:

Si eres un trabajador remoto como yo, te interesan los siguientes campos que tendrán tus ingresos y retenciones:

📌 Casilla 545: Honorarios anuales sin retención (ajustados a diciembre 2024). Ej: boletas al RUT 44.444.446-0
📌 Casilla 1905: Retenciones que pagaste tú. PPM de boletas sin retención, ajustadas a diciembre 2024.

Si emites boletas a empresas chilenas, los campos que te interesan son estos:

📌 Casilla 492: Retenciones de honorarios con retención, pagadas por terceros.
📌 Casilla 461: Honorarios anuales con retención, provenientes de boletas donde el pagador retuvo el 13,75%.

💡 Extra: ¿dónde va el 3% del préstamo solidario?

Ese porcentaje no va en la casilla 1905. En su lugar, se declara en el recuadro 24:

Casilla 1790: si tenía retención
Casilla 1792: si era sin retención

✅ En resumen

Si los números no te cuadran al momento de declarar tu renta, es posible que estés comparando montos sin aplicar la actualización correcta, o estés mirando las casillas equivocadas.

Al revisar bien los factores de corrección monetaria y entender cómo clasifica el SII tus boletas (con o sin retención), es más fácil entender lo que realmente está pasando en el Formulario 22.

Espero que esta guía te haya ayudado a aclarar dudas y a tener más control sobre tus números.
Y si todavía no te calzan… bueno, a mí también me siguen sobrando 10 pesos 😅

Recuerda que puedes usar este Excel que preparé para aplicar los factores de actualización mes a mes:

👉 Descargar Excel de corrección monetaria

PD: puedes sígueme en LinkedIn para ver contenido parecido a este.