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Presupuesto de Inversion

Este documento presenta información sobre presupuestos de inversión. En resumen: 1. Explica que un presupuesto de inversión es un documento que refleja las inversiones a largo plazo de una organización, así como los gastos e ingresos relacionados. 2. Señala que un presupuesto de inversión permite planificar y controlar el alcance estratégico de una empresa a través de sus inversiones, las cuales son importantes para generar ingresos y flujo de efectivo. 3. Describe los diferentes tipos

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Presupuesto de Inversion

Este documento presenta información sobre presupuestos de inversión. En resumen: 1. Explica que un presupuesto de inversión es un documento que refleja las inversiones a largo plazo de una organización, así como los gastos e ingresos relacionados. 2. Señala que un presupuesto de inversión permite planificar y controlar el alcance estratégico de una empresa a través de sus inversiones, las cuales son importantes para generar ingresos y flujo de efectivo. 3. Describe los diferentes tipos

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REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN UNIVERSITARIA


UNIVERSIDAD POLITÉCNICA TERRITORIAL DEL ESTADO LARA
“ANDRES ELOY BLANCO”
NUCLEO HERMANAS JIMENEZ – MUNICIPIO CRESPO – ESTADO LARA

PRESUPUESTO
DE INVERSION

ESTUDIANTES:
LIZARDO VICMAR
OROSCO ORLANY
LAD 34/02
PROF. GREGORIA ALVARADO
MATERIA: PRESUPUESTO

NOVIEMBRE, 2022
¿Qué es un presupuesto de inversión?

Un presupuesto de inversión es un documento donde se reflejan todas las


inversiones de financiación a largo plazo, además de los gastos e ingresos en los
que se incurren para su adquisición y las compras necesarias para ejercer la
actividad de forma correcta a corto plazo.

Es un sistema que permite a la dirección planear y controlar el alcance estratégico


de la compañía a través de sus inversiones, que tienen una importancia capital en
la generación de ingresos y de flujo de efectivo.

En función de su contribución a la actividad de la compañía, se diferencian entre


inversiones fijas, inversiones diferidas y capital de trabajo.

OBJETIVO:

El objetivo es tomar las decisiones necesarias sobre la compra de materias primas,


el grado de utilización de la maquinaria, el espacio necesario para la producción y
almacenamiento o las contrataciones de personal, entre otras muchas cosas.

El objetivo del presupuesto es muy claro: planificar el futuro. Y eso supone


pronosticar el comportamiento de un conjunto de variables así como tomar un
conjunto de decisiones que configurarán los planes de acción que la compañía
llevará a cabo con el paso del tiempo. El fin no es otro que alcanzar los resultados
planteados. El horizonte temporal del presupuesto, generalmente, es de un año.
Aunque cada empresa podrá definirlo de la manera más conveniente teniendo en
cuenta el proceso de negocio de la misma o el estilo de dirección.

CLASIFICACION:

Inversión fija

Es conocida como formación bruta de capital fijo, y básicamente son los elementos
tangibles necesarios para que la empresa lleve a cabo sus actividades. Son, por
ejemplo, los terrenos, las instalaciones, la maquinaria, los edificios, los
equipamientos informáticos o de transporte, entre muchos otros.

A nivel contable, la inversión fija se materializa en los activos fijos o a largo plazo,
que tienen una determinada vida útil durante la cual se va amortizando, computando
como gasto de cada ejercicio.
Inversión diferida

La inversión diferida son los bienes y servicios intangibles que son indispensables
para el desarrollo del negocio, pero que, a diferencia de la inversión fija, no influyen
directamente en la producción.

Entre ellos se encuentran los gastos de constitución, organización e instalación de


la sociedad, el pago de permisos, licencias o derechos requeridos por las
autoridades, los seguros o la financiación directamente relacionada con el negocio.

Capital de trabajo

Constituye el conjunto de recursos productivos necesarios para llevar a cabo la


actividad empresarial. Son activos corrientes (a corto plazo), que son
imprescindibles para la operatividad normal de la empresa durante un ciclo
productivo.

Por ejemplo, son los inventarios de materias primas, los productos en proceso y los
terminados, las cuentas a pagar y cuentas a cobrar y la tesorería de la empresa.
¿Por qué es importante un presupuesto de inversión?

El presupuesto de inversión debe contener todos los elementos necesarios para


reflejar el plan de inversión tanto a corto como a largo plazo. De esta manera,
permite garantizar la actividad de la compañía en las mismas condiciones en todo
momento, aumentar su productividad y la toma de decisiones estratégicas por parte
de sus responsables.

Además, al utilizarlo de manera eficiente, contribuye a cumplir con los objetivos


empresariales, permite identificar señales de advertencia y ayuda a transformar y
modernizar la empresa en una más productiva y rentable que permita contar con
ventajas competitivas en el mercado.
Cómo se hace un presupuesto de inversión

El presupuesto de inversión se puede estructurar en hasta siete puntos:

1. Antes de pensar en cualquier presupuesto, es necesario establecer las metas


financieras de la empresa, tanto a corto como a largo plazo, para saber cuáles
son los objetivos estratégicos, como por ejemplo aumentar la rentabilidad en
un 5% al final de este año.
2. Pronosticar ventas o ingresos de la compañía tomando como base la
información actual e histórica para prever la demanda. El objetivo es tomar las
decisiones necesarias sobre la compra de materias primas, el grado de
utilización de la maquinaria, el espacio necesario para la producción y
almacenamiento o las contrataciones de personal, entre otras muchas cosas.
3. Después, se planificarán los elementos de inmovilizado necesarios para la
toma de decisiones estratégicas, es decir, la inversión fija, que se incluirán en
el presupuesto, junto con su vida útil y las amortizaciones del ejercicio, que
computarán como gastos.
4. Presupuestar los gastos, es decir, la inversión diferida. En esta rúbrica se
diferenciará entre costes fijos, aquellos en los que se incurre con independencia
de la producción y actividad de la compañía (luz, agua, nómina de los
empleados…) y los costes variables, que sí dependen de la actividad (compra
de mercaderías, por ejemplo).
5. Determinar el capital de trabajo, es decir, todos los recursos necesarios para
realizar las ventas en función de la capacidad productiva.
6. Control y seguimiento del presupuesto de forma continua, buscando siempre
que la capacidad y productividad de la empresa se mantenga constante, sin
merma de la calidad de los productos o servicios ofrecidos.
7. Estructurar el presupuesto para todas las áreas de la organización, ya que es
esencial que cada uno de los departamentos operativos de la empresa cuente
con sus cuentas individuales para que el control y seguimiento sea más
efectivo.
8. Tomar acciones si se detectan desviaciones importantes con respecto al
presupuesto, identificando aquellas áreas de la empresa que no están siendo
eficientes en el manejo de los recursos asignados.

¿Cuáles son los elementos diferenciadores entre planificar y presupuestar?

La materialización de la planificación estratégica se formaliza a través del


presupuesto, y en este sentido, contribuye a su elaboración.

Planificar es definir el rumbo, objetivos y planes de acción de la compañía. Por tanto,


requiere imaginación y creatividad; y los recursos disponibles no tienen por qué ser
un límite a la definición de la estrategia. Por tanto, y para definir la misión y visión
de la empresa, se debe tener ambición y no dejarse limitar por las circunstancias
del presente.

Mientras que presupuestar es coordinar, evaluar y controlar el conjunto de planes


de acción que se tienen que realizar, en un periodo determinado, para alcanzar los
objetivos definidos en la planificación estratégica. Para ello, es necesario realizar
estimaciones contrastadas de ingresos y gastos; la asignación de responsables
para cada uno de los planes; y adecuar los recursos necesarios a los recursos
disponibles.
¿Qué elementos necesitamos para elaborar un presupuesto?

Con el presupuesto se pretenden cosechar las siguientes metas:

1. Recogida de información.
2. Planificación de actividades.
3. Intervención de todas las áreas de la compañía.
4. Determinación de los fines para cada una de las áreas.
5. Herramienta de motivación y seguimiento de los planes.
6. Control.

Recogida de información

Su formalización permite la obtención de información clave para la gestión, tanto


general del negocio como particular de cada una de las áreas de la compañía.

Planificación de actividades

Su elaboración debe ser el resultado de una planificación detallada de actividades


en las que se definan los objetivos de cada una de ellas y los recursos necesarios
para su implantación.

Intervención de todas las áreas de la compañía

Cada una de ellas debe aportar sus planes específicos, y colaborar con otras
dependencias en aquella información que pudiera ser relevante para la formulación
de las actividades de las mismas.

Determinación de los fines para cada una de las áreas

El presupuesto permite concretar cuáles son los objetivos para cada una de las
mismas y, en consecuencia, facilita el seguimiento de los mismos para el periodo
definido.

Herramienta de motivación y seguimiento de los planes

Su formulación posibilita una planificación adecuada de los planes a realizar y,


consecuentemente, establecer incentivos para cada uno de los responsables
involucrados.

Control
Uno de los elementos derivados de la gestión del presupuesto es la posibilidad de
establecer el control sobre las actividades claves de la compañía. Por lo tanto,
permite la toma de decisiones en el caso de desviaciones respecto de los objetivos
planteados o o problemas de impago, contra los cuales poder protegerse
con seguros de crédito y caución.

¿Cuáles son las partes de un presupuesto?

Como herramienta clave para planificar el futuro de la empresa, un presupuesto se


puede subdividir en las distintas partes que cubren la actividad:

Presupuesto de gastos administrativos

Se trata del eje vehicular del presupuesto, ya que permite estimar los recursos
necesarios para asegurar la operatividad del sistema.

Presupuesto de ventas

Es la proyección de las ventas previstas en los próximos años, considerando los


distintos niveles de demanda presente y futura.

Presupuesto de producción

Relacionado con el nivel de oferta alcanzable para dar servicio a la proyección de


ventas, permite determinar si la empresa puede responder a la demanda dentro de
la capacidad que sus recursos permite.

Presupuesto financiero

Permite definir el flujo de caja que configura el estado económico de la empresa,


incluyendo ingresos, diferencia entre ambos o diferentes estados de caja.

En definitiva, el nivel de complejidad necesario para un presupuesto puede variar


mucho según la empresa o actividad de que se trate pero permitirá en cualquier
caso un control más completo de la eficiencia de la empresa y permitirá analizar su
evolución para adelantarse a posibles problemas o contingencias de forma
organizada.
EJEMPLO

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