EJERICIO # 1

Hoja de Trabajo 1
Balanza de comprobacion, al 31 de diciembre del año anterior
Movimiento Saldos
Cuenta Debe Haber Debe Haber
1 Caja $ 3,500,000 $ 3,450,000 $ 50,000 $ -
2 Bancos $ 7,900,000 $ 4,700,000 $ 3,200,000 $ -
3 Inventarios de mcias $ 7,800,000 $ - $ 7,800,000 $ -
4 Clientes $ 8,900,000 $ 4,300,000 $ 4,600,000 $ -
5 Documentos por cobrar $ 10,300,000 $ 5,855,000 $ 4,445,000 $ -
6 Terrenos $ 4,000,000 $ - $ 4,000,000 $ -
7 Edificios $ 10,000,000 $ - $ 10,000,000 $ -
8 Mobiliario y Equipo $ 2,300,000 $ 300,000 $ 2,000,000 $ -
9 Equipo de reparto $ 1,600,000 $ - $ 1,600,000 $ -
10 Rentas pagadas por anticipado $ 180,000 $ - $ 180,000 $ -
11 Interes pagados por anticipado $ 750,000 $ - $ 750,000 $ -
12 Gastos de instalacion $ 800,000 $ - $ 800,000 $ -
13 Proveedores $ 7,250,000 $ 10,800,000 $ - $ 3,550,000
14 Documentos por pagar $ 5,300,000 $ 9,082,000 $ - $ 3,782,000
15 Acreedores Diversos $ 750,000 $ 1,500,000 $ - $ 750,000
16 Acreedores Hipotecarios $ 75,000 $ 1,200,000 $ - $ 1,125,000
17 Capital $ - $ 25,000,000 $ - $ 25,000,000
18 Ventas $ - $ 24,900,000 $ - $ 24,900,000
19 Iva por pagar $ - $ 248,000 $ - $ 248,000
20 Devoluciones sobre ventas $ 700,000 $ - $ 700,000 $ -
21 Descuentos sobre ventas $ 300,000 $ - $ 300,000 $ -
22 Compras $ 14,500,000 $ - $ 14,500,000 $ -
23 Iva acreditable $ 180,000 $ - $ 180,000 $ -
24 Gasto de compra $ 500,000 $ - $ 500,000 $ -
25 Devoluciones sobre compras $ - $ 1,400,000 $ - $ 1,400,000
26 Descuentos sobre compras $ - $ 600,000 $ - $ 600,000
27 Gastos de venta $ 3,800,000 $ - $ 3,800,000 $ -
28 Gastos de admón. $ 2,200,000 $ - $ 2,200,000 $ -
29 Gastos y productos financeros $ 650,000 $ 950,000 $ - $ 300,000
30 Otros gastos y productos $ 200,000 $ 150,000 $ 50,000 $ -
Sumas Iguales $ 94,435,000 $ 94,435,000 $ 61,655,000 $ 61,655,000
$ 94,435,000 $ 94,435,000
Información de Ajustes para la Hoja de Trabajo 1
1. Existencia en efectivo, según arqueo de caja; $ 490; por la diferencia se hizo responsable al cajero Sr. José García Rojas.
2. Saldo de la cuenta de bancos, según estado de cuenta $ 2,791; la diferencia corresponde a la renta e Iva de una caja de seguridad, que la Institución de
3. Inventario actual de mercancías, según inventario físico $ 20,500.
4. Se estima incobrable el 10% sobre el saldo de la cuenta de clientes.
5. Se estima incobrable el 5% del saldo de la cuenta de documentos por cobrar, los títulos proceden de la venta de mercancías.
6. Calcule el porcentaje máximo autorizado de depreciación anual de mobiliario que marca la Ley, del importe que resulte aplique el 60% a gastos de ven
7. Calcule el porcentaje máximo autorizado de depreciación anual de equipo de reparto que establece la Ley.
8. Calcule el porcentaje máximo autorizado de amortización de gastos de instalación que señala la Ley, del importe que resulte aplique el 75% a gastos de
9. Inventario final de papelería y útiles, según inventario físico $ 120; descárguelos de gastos de admón.
10. Inventario final de propaganda, según inventario físico $ 230; descárguelos de gastos de venta.

El importe de los gastos y el Iva cárguelos en las cuentas que procedan y abónelos en las cuentas de gastos pendientes de pago e impuestos por pagar.
16. Intereses por pagar sobre documentos vencidos $ 120; más Iva ambos conceptos abónelos en las cuentas de pasivo correspondiente.
Valuacion de inventarios
metodo analitico lo subrayado
metodo inventario perpetuo costo de ventas inventario almacen
ventas costo de ventas y almacen
para tner la utilidad perdida bruta
a de seguridad, que la Institución descontó de nuestra cuenta de cheques.

0.1
sulte aplique el 60% a gastos de venta y el resto a administración.

ue resulte aplique el 75% a gastos de venta y el resto a administración.

es de pago e impuestos por pagar.

vo correspondiente.
 Balanza de comprobacion
Movimiento
Cuenta Debe Haber
1 Caja $ 3,500,000 $ 3,450,000
2 Bancos $ 7,900,000 $ 4,700,000
3 Inventarios de mcias $ 7,800,000
4 Clientes $ 8,900,000 $ 4,300,000
5 Documentos por cobrar $ 10,300,000 $ 5,855,000
6 Terrenos $ 4,000,000
7 Edificios $ 10,000,000
8 Mobiliario y Equipo $ 2,300,000 $ 300,000
9 Equipo de reparto $ 1,600,000
10 Rentas pagadas por anticipado $ 180,000
11 Interes pagados por anticipado $ 750,000
12 Gastos de instalacion $ 800,000
13 Proveedores $ 7,250,000 $ 10,800,000
14 Documentos por pagar $ 5,300,000 $ 9,082,000
15 Acreedores Diversos $ 750,000 $ 1,500,000
16 Acreedores Hipotecarios $ 75,000 $ 1,200,000
17 Capital $ 25,000,000
18 Ventas $ 24,900,000
19 Iva por pagar $ 248,000
20 Devoluciones sobre ventas $ 700,000
21 Descuentos sobre ventas $ 300,000
22 Compras $ 14,500,000
23 Iva acreditable $ 180,000
24 Gasto de compra $ 500,000
Devoluciones sobre compras $ 1,400,000
26 Descuentos sobre compras $ 600,000
27 Gastos de venta $ 3,800,000
28 Gastos de admón. $ 2,200,000
29 Gastos y productos financeros $ 650,000 $ 950,000
30 otros gastos y productos $ 200,000 $ 150,000
31 Deudores diversos
Cuentas incobrables
Papeleria y utiles
Propaganda y publicidad
Impuestos por pagar
Gastos pendientes de pago
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo
Depreciación acumulada de equipo de reparto
Amortizacion acumulada de gastos de instalacion
$ 94,435,000 $ 94,435,000
$ -
 Hoja de Trabajo 1
al 31 de diciembre del año anterior
Asientos de ajuste B Saldos ajustados
Saldos Movimiento Movimiento
Debe Haber Debe Haber Debe
$ 50,000 $ - $ 49,510.00 $ 490.00
$ 3,200,000 $ - $ 3,197,209.00 $ 2,791.00
$ 7,800,000 $ - $ 20,500.00 $ 7,800,000.00 $ 20,500.00
$ 4,600,000 $ - $ 460,000.00 $ 4,140,000.00
$ 4,445,000 $ - $ 4,445,000.00
$ 4,000,000 $ - $ 4,000,000.00
$ 10,000,000 $ - $ 10,000,000.00
$ 2,000,000 $ - $ 2,000,000.00
$ 1,600,000 $ - $ 1,600,000.00
$ 180,000 $ - $ 2,756,214.66 $ 2,936,214.66
$ 750,000 $ - $ 750,000.00
$ 800,000 $ - $ 800,000.00
$ - $ 3,550,000
$ - $ 3,782,000
$ - $ 750,000 $ 139.00
$ - $ 1,125,000
$ - $ 25,000,000
$ - $ 24,900,000 $ 1,000,000.00
$ - $ 248,000
$ 700,000 $ - $ 700,000.00
$ 300,000 $ - $ 300,000.00
$ 14,500,000 $ - $ 8,300,000.00 $ 2,020,500.00 $ 20,779,500.00
$ 180,000 $ - $ 441,277.34 $ 621,277.34
$ 500,000 $ - $ 500,000.00
$ - $ 1,400,000 $ 1,400,000.00
$ - $ 600,000 $ 600,000.00
$ 3,800,000 $ - $ 545,187.00 $ 222,480.00 $ 4,122,707.00
$ 2,200,000 $ - $ 97,139.00 $ 120.00 $ 2,297,019.00
$ - $ 300,000 $ 120.00
$ 50,000 $ 50,000.00
$ 49,510.00 $ 49,510.00
$ 682,250.00 $ 682,250.00
$ 120.00 $ 120.00
$ 230.00 $ 230.00
$ 264.00 $ -
$ 2,326.00 $ -
$ 200,000.00 $ -
$ 400,000.00 $ -
$ 40,000.00 $ -
$ 61,655,000 $ 61,655,000 $ 15,892,548 $ 15,892,548 $ 59,297,609
$ -
B Saldos ajustados Asientos perdidas y ganancias Previo al balance
Movimiento Movimiento Movimiento
Haber Debe Haber Debe Haber

$ 3,550,000.00
$ 3,782,000.00
$ 750,139.00
$ 1,125,000.00
$ 25,000,000.00
$ 23,900,000.00
$ 248,000.00
$ -
$ -

$ -
$ -
$ -

$ 299,880.00

$ 264.00
$ 2,326.00
$ 200,000.00
$ 400,000.00
$ 40,000.00
$ 59,297,609
$ -
para el viernes saldos ajustados
expo asientos de cierre y ajustes al termino
Información de Ajustes para la Hoja de Trabajo 1
1. Existencia en efectivo, según arqueo de caja; $ 490; por la diferencia se hizo responsable al cajero Sr. José García Rojas.
Deudores diversos $ 49,510.00
Sr. Jpse Garcia Rojas
Caja $ 49,510.00
$ 49,510.00 $ 49,510.00
2. Saldo de la cuenta de bancos, según estado de cuenta $ 2,791; la diferencia corresponde a la renta e Iva de una caja de se
Rentas pagadas por anticipado $ 2,756,214.66
IVA acreditable $ 440,994.34
Bancos $ 3,197,209.00
$ 3,197,209.00 $ 3,197,209.00
3. Inventario actual de mercancías, según inventario físico $ 20,500.
3- ventas $ 1,000,000.00
dev s/ventas $ 700,000.00
des s/ventas $ 300,000.00
$ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00

3-a compras $ 500,000.00

gastos compras $ 500,000.00
$ 500,000.00 $ 500,000.00

3.b dev s/compras $ 1,400,000.00

des s/compras $ 600,000.00
compras $ 2,000,000.00
$ 2,000,000.00 $ 2,000,000.00

3c compras $ 7,800,000.00
inv. mercancias inicial $ 7,800,000.00
$ 7,800,000.00 $ 7,800,000.00

3d Inventario $ 20,500.00
Compras $ 20,500.00
$ 20,500.00 $ 20,500.00

3e Ventas $ 20,779,500.00
Compras $ 20,779,500.00
$ 20,779,500.00 $ 20,779,500.00

4. Se estima incobrable el 10% sobre el saldo de la cuenta de clientes.

Cuentas incobrables $ 460,000.00
Clientes $ - $ 460,000.00
$ 460,000.00 $ 460,000.00
5. Se estima incobrable el 5% del saldo de la cuenta de documentos por cobrar, los títulos proceden de la venta de mercancí
Cuentas incobrables $ 222,250.00
Gastos de venta $ 222,250.00
 $ 222,250.00 $ 222,250.00
6. Calcule el porcentaje máximo autorizado de depreciación anual de mobiliario que marca la Ley, del importe que resulte a
Monto original de inversion $ 2,000,000.00
x Porciento legal 10%
= Depreciacion anual $ 200,000.00

60% Gastos en venta $ 120,000.00

40% Gastos de administracion $ 80,000.00

Gastos de venta $ 120,000.00

Gastos de administracion $ 80,000.00
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo $ 200,000.00
$ 200,000.00 $ 200,000.00
7. Calcule el porcentaje máximo autorizado de depreciación anual de equipo de reparto que establece la Ley.
Monto original de inversion $ 1,600,000.00
x Porciento legal 25%
= Depreciacion anual $ 400,000.00

Gastos de venta $ 400,000.00

Depreciación acumulada de equipo de reparto $ 400,000.00
$ 400,000.00 $ 400,000.00
8. Calcule el porcentaje máximo autorizado de amortización de gastos de instalación que señala la Ley, del importe que resu
Valor original $ 800,000.00
x Porciento legal 5%
= Amortizacion anual $ 40,000.00

75% Gastos en venta $ 24,000.00

25% Gastos de administracion $ 16,000.00

Gastos de venta $ 24,000.00

Gastos de administracion $ 16,000.00
Amortizacion acumulada de gastos de instalacion $ 40,000.00
$ 40,000.00 $ 40,000.00
9. Inventario final de papelería y útiles, según inventario físico $ 120; descárguelos de gastos de admón.
Papeleria y utiles $ 120.00
Gastos de administracion $ 120.00
$ 120.00 $ 120.00
10. Inventario final de propaganda, según inventario físico $ 230; descárguelos de gastos de venta.
Propaganda y publicidad $ 230.00
Gastos de venta $ 230.00
$ 230.00 $ 230.00
 El importe de los gastos y el Iva cárguelos en las cuentas que procedan y abónelos en las cuentas de gastos pendientes

Gastos de venta $1,187.00

Gastos de administracion $1,139.00
IVA acreditable $264.00
Gastos pendientes de pago $2,326.00
Impuestos por pagar $264.00
$2,590.00 $2,590.00
16. Intereses por pagar sobre documentos vencidos $ 120; más Iva ambos conceptos abónelos en las cuentas de pasivo corr
Gastos y productos financieros $ 120.00
IVA acreditable $ 19.00
Acreedores diversos $ 139.00
$ 139.00 $ 139.00

$ 36,672,048.00 $ 36,672,048.00
 al cajero Sr. José García Rojas.

a la renta e Iva de una caja de seguridad, que la Institución descontó de nuestra cuenta de cheques.
3,197,209.00
2,756,214.66
440,994.34

total de mercancias

Costo de lo vendido

Utilidad bruta (esquema de mayor de compras)

proceden de la venta de mercancías.

 la Ley, del importe que resulte aplique el 60% a gastos de venta y el resto a administración.

e establece la Ley.

eñala la Ley, del importe que resulte aplique el 75% a gastos de venta y el resto a administración.

os de admón.
las cuentas de gastos pendientes de pago e impuestos por pagar.

elos en las cuentas de pasivo correspondiente.

b Caja b Bancos e
$3,500,000.00 $3,450,000.00 $7,900,000.00 $4,700,000.00
$49,510.00 $3,197,209.00
$3,500,000.00 $3,499,510.00 $7,900,000.00 $7,897,209.00
$490.00 $2,791.00

b Documentos por cobrar b Terrenos b

$10,300,000.00 $5,855,000.00 $4,000,000.00
$4,445,000.00

b Equipo de reparto b Rentas pagadas por anticipado b

$1,600,000.00 $180,000.00
$2,756,214.66
$2,936,214.66

b Proveedores b Documentos por pagar b

$7,250,000.00 $10,800,000.00 $5,300,000.00 $9,082,000.00
$3,550,000.00 $3,782,000.00

Capital e Ventas b
$25,000,000.00 $1,000,000.00 $24,900,000.00
$23,900,000.00

e Descuentos sobre compras e Gastos de venta e

$600,000.00 $600,000.00 $3,800,000.00 $222,250.00
$120,000.00 $230.00
$400,000.00
$24,000.00
 $1,187.00
$4,345,187.00 $222,480.00
$4,122,707.00

b Deudores diversos b Impuestos por pagar b

$49,510.00 $264.00

Amortizacion
b acumulada de gastos de instalacion b Papeleria y utiles b
$40,000.00 $120.00
 Inventarios de mcias b Clientes e Descuentos sobre venta
$7,800,000.00 $7,800,000.00 $8,900,000.00 $4,300,000.00 $300,000.00
$20,500.00 $460,000.00
$7,820,500.00 $7,800,000.00 $8,900,000.00 $4,760,000.00
$20,500.00 $4,140,000.00

Edificios b Mobiliario y Equipo e Compras

$10,000,000.00 $2,300,000.00 $300,000.00 $14,500,000.00
$2,000,000.00 $500,000.00
$7,800,000.00

$22,800,000.00
$20,779,500.00

Interes pagados por anticipado b Gastos de instalacion b Iva acreditable

$750,000.00 $800,000.00 $180,000.00
$440,994.34
$264.00
$19.00
$621,277.34

Acreedores Diversos b Acreedores Hipotecarios e Gasto de compra

$750,000.00 $1,500,000.00 $75,000.00 $1,200,000.00 $500,000.00
$139.00 $1,125,000.00
$750,000.00 $1,500,139.00
$750,139.00

Iva por pagar e Devoluciones sobre ventas e Devoluciones sobre comp

$248,000.00 $700,000.00 $700,000.00 $1,400,000.00

Gastos de admón. e Gastos y productos financeros e Otros gastos y producto

$2,200,000.00 $120.00 $650,000.00 $950,000.00 $200,000.00
$80,000.00 $120.00 $50,000.00
$16,000.00 $650,120.00 $950,000.00
$1,139.00 $299,880.00
$2,297,139.00 $120.00
$2,297,019.00

Cuentas incobrables Depreciación

b acumulada de mobiliario y equipo
Depreciación
b acumulada de equipo
$460,000.00 $200,000.00
$222,250.00
$682,250.00

Propaganda y publicidad b Gastos pendientes de pago

$230.00 $2,326.00
Descuentos sobre ventas
$300,000.00

Compras
$2,000,000.00
$20,500.00

$2,020,500.00

Iva acreditable

Gasto de compra
$500,000.00

evoluciones sobre compras

$1,400,000.00

Otros gastos y productos

$150,000.00
ón acumulada de equipo de reparto
$400,000.00
 Ventas $ 23,900,000.00
- Dev sobre ventas $ -
- Des sobre ventas $ -
= Ventas netas $ 23,900,000.00
inventario inicial $ 7,800,000.00
+ Compras $ 20,779,500.00
- Gastos de compra $ -
- devoluciones sobre compras $ -
- descuentos sobre compras $ -
= Mercancia disponible $ 28,579,500.00
- inventario final $ 20,500.00
= Costo de ventas $ 28,559,000.00
= Utilidad bruta -$ 4,659,000.00
- Gastos de venta (nota 1) $ 4,122,707.00
- Gastos de admon (nota 2) $ 2,297,019.00
= Utilidad de operacion -$ 11,078,726.00
- Gastos y productos financeros $299,880.00
+ Otros gastos y productos $ 50,000.00
= Utilidad antes de impuestos -$ 11,428,606.00
- ISR 30% -$3,428,581.80
- PTU 10% -$342,858.18
= Utilidad neta -$ 7,657,166.02
ACTIVO CIRCULANTE
Bancos $2,791.00

Caja $490.00
Clientes $4,140,000.00
Cuentas incobrables $682,250.00
Deudores diversos $49,510.00
Documentos por cobrar $4,445,000.00
Iva acreditable $621,277.34
Rentas pagadas por anticipado $2,936,214.66
Interes pagados por anticipado $750,000.00
Total activo circulante ###

ACTIVO NO CIRCULANTE
Terrenos $4,000,000.00
Edificios ###
Mobiliario y Equipo $2,000,000.00
Equipo de reparto $1,600,000.00
Propaganda y publicidad $230.00
Papeleria y utiles $120.00
Gastos de instalacion $800,000.00
Depreciación acumulada de mobiliario y $200,000.00
Depreciación acumulada de equipo de re$400,000.00
Amortizacion acumulada de gastos de ins$40,000.00
Total activo no circulante ###
TOTAL ACTIVO $32,667,883.00
PASIVO CORTO PLAZO
Proveedores $3,550,000.00

Acreedores Diversos $750,139.00

Acreedores Hipotecarios $1,125,000.00
Documentos por pagar $3,782,000.00
Impuestos por pagar $264.00
Iva por pagar $248,000.00
Gastos pendientes de pago $2,326.00
Total pasivo corto plazo $9,457,729.00

PASIVO CORTO PLAZO

Total pasivo corto plazo $0.00

Capital Contable
Capital ###
Utilidad -$7,657,166.02
Total capital contable $17,342,833.98

SUMA PASIVO + CAPITAL $26,800,562.98

$5,867,320.02