EJERCICIO DE RENTA DE PERSONAS JURIDICAS

SALDOS A 31 DE DICIEMBRE DE 2023

CUENTAS DEBITOS

1110 Bancos $ 20,000,000

1205 Inversiones en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos $ 920,000,000
1305 Cuentas comerciales por cobrar $ 4,650,000,000
1415 Inventario de productos terminados $ 620,000,000
1505 Propiedades, planta y equipo $ 2,380,000,000
1605 Activos intangibles $ 90,000,000
1805 Activo por impuesto corriente $ 920,000,000
1810 Activos por impuestos diferidos $ 160,000,000
1905 Propiedades de inversión $ 1,000,000,000
TOTAL ACTIVO $ 10,760,000,000
PASIVO Y PATRIMONIO
2105 Obligaciones financieras en moneda local $ -
2805 Pasivo por impuesto diferido $ -
3105 Capital social $ -
3205 Reservas legales o estatutarias $ -
3505 Impacto de la adopción por primera vez $ -
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
INGRESOS
4105 Venta de bienes y servicios $ -
4185 Devoluciones, rebajas y descuentos $ 2,440,000,000
4205 Ingresos financieros - Intereses $ -
4310 Ganancias cambios en el valor razonable $ -
4335 Utilidad por venta de activos fijos (poseídos por dos años o más) $ -
4340 Ingresos por reversión de deterioro del valor $ -
TOTAL INGRESOS
COSTOS Y GASTOS
5105 Gastos administrativos - Gastos de nómina $ 3,460,000,000
5110 Gastos administrativos - Seguridad social $ 600,000,000
5115 Gastos administrativos - Parafiscales $ 264,000,000
5140 Gastos administrativos - Otros gastos de administración $ 1,000,000,000
5145 Gastos administrativos - Depreciación propiedades, planta y equipo $ 170,000,000
5165 Gastos administrativos - Amortización activos intangibles $ 50,000,000
5175 Gastos administrativos - Deterioro del valor de los activos $ 190,000,000
5205 Gastos de distribución y ventas - Gastos de nómina $ 4,070,000,000
5210 Gastos de distribución y ventas - Seguridad social $ 700,000,000
5215 Gastos de distribución y ventas - Parafiscales $ 300,000,000
5305 Gastos financieros - Intereses $ 220,000,000
5405 Pérdidas cambios en el valor razonable $ 30,000,000
6105 Costo de ventas calculado por el sistema permanente $ 17,120,000,000
total costos y gastos $ 28,174,000,000
(MAS) renta por recuperacion de deducciones
utilidad
Total general $ 41,374,000,000

NOTAS CONTABLES
1. Las inversiones se miden al valor razonable. El costo de adqusición es de:

2. Las cuentas comerciales por cobrar se midieron al valor presente. El costo de transacción es:

3. Costo promedio de los inventarios

Deterioro acumulado del valor de inventarios

4. Propiedades, planta y equipo

Terrenos
Edificios
Depreciación acumulada
Deterioro acumulado

5. Activos intangibles
Activos intangibles distintos a la plusvalía
Amortización acumulada de intangibles distintos a la plusvalía
Deterioro acumulado de intangibles distintos a la plusvalía

6. Los activos por impuestos corrientes corresponden a:

Anticipo del impuesto de renta por el año gravable 2021
Retenciones en la fuente
Autorretenciones

7. Los activos por impuesto diferidos corresponden a:

Por mayor valor fiscal de las inversiones
Por mayor valor fiscal de las cuentas por cobrar
Por mayor valor fiscal de los inventarios
Por mayor valor fiscal de las propiedades, planta y equipo
Por mayor valor fiscal de los activos intangibles

8. El costo de las propiedades de inversión es:

Terrenos
Edificaciones
Depreciación de las edificaciones a 31-12-2021 (5 de 50 años)

9. Las obligaciones financieras se midieron al costo amortizado.

El saldo del
El saldo del crédito
crédito bancario
bancario es
es de:
de:

10. El pasivo por impuesto diferido corresponde a:

Costo de la transaccion por prestamos bancarios
Mayor valor contable de las propiedades de inversión

11. Los ingresos por ventas se midieron al valor presente. El costo de la transacción es:

12. En los ingresos financieros existen intereses implicitos por valor de:
13. Dentro de los otros gastos de administración se encuentran:
Impuesto de industria y comercio
Impuesto predial
Gravamen a los movimientos financieros
Otros impuestos
Honorarios no debidamente soportado

14. En la nómina del personal de venta existen pagos que no hicieron parte de la base de retencion por:

15. En los gastos financieros existen amortizaciones de costos de transacciones bancarias por:

16. Venta de activo fijo poseído por más de dos años

Costo de activo fijo poseído por mas de dos años
Depreciación acumulada de activo fijo poseído por mas de dos años

16. El patrimonio líquido del año anterior es de :

se pide:
1. Indicar que cuentas no generaron cambios en el periodo fiscal
2. indicar cual es el valor fiscal de la propiedad planta y equipo
3. Diligenciar el formulario 110
4. Indicar cual es el valor del patrimonio liquido
6. Determinar cual es el valor total de los ingresos
7, Determinar cual es el valor del Anticipo del Impuesto de Renta para el siguiente año, la empresa tiene 6 años de estar en
8. Determinar el valor del impuesto a pagar.
 Ajustes
CREDITOS VARIACION VALOR CONTABLAUMENTO Y DISMINUCION
$ - No genero $ 20,000,000 $ - $ -
$ - si genero $ 920,000,000 $ 80,000,000
$ - si genero $ 4,650,000,000 $ 190,000,000
$ - si genero $ 620,000,000 $ 80,000,000
$ - si genero $ 2,380,000,000 $ 160,000,000
$ - No genero $ 90,000,000 $ 170,000,000
$ - No genero $ - $ -
$ - Si genero $ 160,000,000 $ - $ 160,000,000
$ - si genero $ 1,000,000,000 $ 30,000,000
$ - $ 9,840,000,000 $ 680,000,000 $ 190,000,000

$ 830,000,000 No genero $ 830,000,000 $ - $ -

$ 40,000,000 No genero $ 40,000,000 $ - $ -
$ 5,000,000,000 No genero $ 5,000,000,000 $ - $ -
$ 1,300,000,000 No genero $ 1,300,000,000 $ - $ -
$ 360,000,000 No genero $ 360,000,000 $ - $ -
$ 7,530,000,000 $ -

$ 32,670,000,000 si genero $ 32,670,000,000 $ 668,000,000

$ - No genero $ 2,440,000,000 $ -
$ 781,000,000 si genero $ 781,000,000 $ 430,000,000
$ 32,000,000 No genero $ 32,000,000 $ 32,000,000
$ 81,000,000 No genero $ 81,000,000 $ 81,000,000
$ 280,000,000 No genero $ 280,000,000 $ 280,000,000
$ 36,284,000,000 $ 668,000,000 $ 823,000,000

$ - No genero $ 3,460,000,000 $ - $ -
$ - No genero $ 600,000,000 $ - $ -
$ - No genero $ 264,000,000 $ - $ -
$ - si genero $ 1,000,000,000 $ - $ 190,000,000
$ - No genero $ 170,000,000 $ - $ -
$ - No genero $ 50,000,000 $ - $ -
$ - Si genero $ 190,000,000 $ - $ 190,000,000
$ - si genero $ 4,070,000,000 $ - $ 200,000,000
$ - No genero $ 700,000,000 $ - $ -
$ - No genero $ 300,000,000 $ - $ -
$ - si genero $ 220,000,000 $ - $ 10,000,000
$ - No genero $ 30,000,000 $ - $ -
$ - $ 17,120,000,000 $ - $ 50,000,000
$ 28,174,000,000 $ 640,000,000
$ - $ 81,000,000
$ 8,110,000,000
$ 41,374,000,000

1,000,000,000

4,840,000,000 $ 190,000,000

700,000,000
80,000,000 80,000,000

1,000,000,000
2,000,000,000
460,000,000
160,000,000 160,000,000

500,000,000
240,000,000
170,000,000 90,000,000

200,000,000
580,000,000
140,000,000 920,000,000

10,000,000
60,000,000
40,000,000
30,000,000
20,000,000 160,000,000

250,000,000
800,000,000
80,000,000 970,000,000

830,000,000 830,000,000

10,000,000
30,000,000 40,000,000

33,338,000,000 $ 668,000,000

430,000,000 340,000,000
 80,000,000 80,000,000
170,000,000
100,000,000 $ 50,000,000
70,000,000
60,000,000 60,000,000

200,000,000

10,000,000

200,000,000
400,000,000 119,000,000
281,000,000

8,130,000,000

esa tiene 6 años de estar en el mercado

VALOR FISCAL
$ 20,000,000
$ 1,000,000,000
$ 4,840,000,000
$ 700,000,000
$ 2,540,000,000 $ 3,510,000,000
$ 260,000,000
$ -
$ -
$ 970,000,000
$ 10,330,000,000

$ 830,000,000 $ 870,000,000
$ 40,000,000
$ 5,000,000,000
$ 1,300,000,000
$ 360,000,000
$ 7,530,000,000

$ 33,338,000,000
$ 2,440,000,000
$ 351,000,000
$ -
$ -
$ -
$ 36,129,000,000

$ 3,460,000,000$ 7,330,000,000
$ 600,000,000$ 1,300,000,000
$ 264,000,000$ 564,000,000
$ 810,000,000$ 5,354,000,000
$ 170,000,000 $ 540,000,000
$ 50,000,000
$ -
$ 3,870,000,000
$ 700,000,000
$ 300,000,000 $ 4,870,000,000
$ 210,000,000
$ 30,000,000
$ 17,070,000,000
$ 27,534,000,000
$ 81,000,000
$ 8,676,000,000
 190,000,000

200,000,000
Costo de venta de utilidad 119,000,000
81,000,000
 DECLARACIÓN DE RENTA PARA PERSONAS JURÍDICAS Y ASIMILADAS 2020

DATOS INFORMATIVOS
Pérdidas fiscales acumuladas años anteriores, sin compensar 32
Total costos y gastos de nómina 33
Aportes al sistema de seguridad social 34
Aportes al SENA. ICBF, cajas de compensación 35
PATRIMONIO
Efectivo y equivalentes al efectivo 36
Inversiones e instrumentos financieros derivados 37
Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar 38
Inventarios 39
Activos intangibles 40
Activos biológicos 41
Propiedades, planta y equipo, propiedades de inversión y ANCMV 42
Otros activos 43
Total patrimonio bruto 44
Pasivos 45
Total patrimonio líquido 46
INGRESOS
Ingresos brutos de actividades ordinarias 47
Ingresos financieros 48
Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni ganancia
ocasional (incluye capitalizaciones no gravadas) 49
Dividendos y/o participaciones distribuidos por entidades no
residentes en Colombia a una CHC y prima en colocación de 50
Dividendos
acciones y/o participaciones gravadas a la tarifa general
provenientes de sociedades y entidades extranjeras o de sociedades 51
nacionales
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por personas
52
naturales sin residencia fiscal (año 2016 y anteriores)
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por personas
53
naturales sin residencia fiscal (año 2017 y siguientes)
Dividendos y/o participaciones gravadas al 10% 54
Dividendos y/o participaciones gravadas a tarifa general (EP y
55
sociedades extranjeras - utilidades generadas a partir del año 2017)
Dividendos y/o participaciones provenientes de proyectos calificados
56
como megainversión gravadas al 27%:
Otros ingresos 57
Total ingresos brutos 58
Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 59
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional 60
Total ingresos netos 61
COSTOS Y DEDUCCIONES
Costos 62
Gastos de administración 63
Gastos de distribución y ventas 64
Gastos financieros 65
Otros gastos y deducciones 66
Total costos y gastos deducibles 67
ESAL (RTE)
Inversiones efectuadas en el año 68
Inversiones liquidadas de periodos gravables anteriores 69
RENTA
Renta por recuperación de deducciones 70
Renta Pasiva - ECE sin residencia fiscal en Colombia 71
Renta líquida ordinaria del ejercicio 72
Pérdida líquida del ejercicio 73
Compensaciones 74
Renta líquida 75
Renta presuntiva 76
Rentas exentas 77
Rentas gravables 78
Rentas líquidas gravables 79
GANANCIAS OCASIONALES
Ingresos por ganancias ocasionales 80
Renta deudores régimen Ley 1116 de 2006, Decreto 560 de 2020 y
Decreto 772 de 2020 81
Utilización pérdidas fiscales acumuladas (inc. 2, art 15 Decreto 772
de 2020) 82
Costos por ganancias ocasionales 83
Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 84
Ganancias ocasionales gravables 85
LIQUIDACION PRIVADA
Impuesto sobre la renta líquida gravable 86
Impuesto de dividendos y/o participaciones gravadas, a la tarifa del
87
10%
Impuesto de dividendos y/o participaciones gravadas, a la tarifa del
88
artículo 240
De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 27% 89
Impuesto de dividendos y/o participaciones gravadas, a la tarifa del 31 90
Impuesto de dividendos y/o participaciones gravadas, a la tarifa del 33 91
Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables 92
Descuentos tributarios 93
Impuesto neto de renta 94
Impuesto de ganancias ocasionales 95
Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasio 96
Total impuesto a cargo 97
Valor inversion obras por impuestos hasta del 50% 98
Descuento efectivo inversión obras por impuestos 99
Crédito fiscal (artículo 256-1 E.T.) 100
Anticipo renta liquidado año gravable anterior 101
Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o co 102
Autorretenciones 103
Otras retenciones 104
Total retenciones año gravable a declarar 105
Anticipo renta para el año gravable siguiente 106
Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable anterior 107
Sobretasa instituciones financieras 108
Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable siguiente 109
Saldo a pagar por impuesto 110
Sanciones 111
Total saldo a pagar 112
Total saldo a favor 113
Valor impuesto exigible por obras por impuestos modalidad de pago 1 114
Valor total proyecto obras por impuestos modalidad de pago 2 115
CAS Y ASIMILADAS 2020

$ -
$ 7,330,000,000
$ 1,300,000,000
$ 564,000,000

$ 20,000,000
$ 1,000,000,000
$ 4,840,000,000
$ 700,000,000
$ 260,000,000
$ -
$ 3,510,000,000
$ -
$ 10,330,000,000
$ 870,000,000
$ 9,460,000,000

$ 33,338,000,000
$ 340,000,000

$ -

$ -

$ -

$ -

$ -
$ -

$ -

$ -
$ -
$ 33,678,000,000
$ 2,440,000,000
$ -
$ 31,238,000,000
$ 67,356,000,000
$ 17,070,000,000
$ 5,354,000,000
$ 4,870,000,000
$ 210,000,000
$ -
$ 27,504,000,000

$ -
$ -

$ 81,000,000

$ 3,815,000,000

$ 3,815,000,000

$ 3,815,000,000

$ -

$ -

$ -
$ -
$ -
$ -

$ 1,335,250,000

$ 1,335,250,000
$ 40,000,000
$ 1,295,250,000
$ -
$ -
$ 1,295,250,000
$ -
$ -
$ -
$ 200,000,000
$ -
$ 140,000,000
$ 580,000,000
$ 720,000,000
$ 891,938,000 $ 251,437,500
$ -
$ -
$ -
$ 1,267,188,000
$ -
$ 1,267,188,000
$ -
$ -
$ -