NHÓM 2

Phạm Như Quỳnh (leader) 050609212168

Trần Yến Vy 050609211741
Nguyễn Đỗ Minh Nguyệt 050609210960
Bùi Thị Kim Xuyến 050609211771
Trần Thanh Vân
Nguyễn Yến Nhi 050609211011
 The relationship between Accounting system and Internal control
Definition of Accounting system Definition of Internal control

Internal control is defined in the 2013 COSO Framework as “a process, affected by an entity’s board of directors, management, and other
Accounting system is the accounting regulations and accounting procedures that the audited unit applies to carry out accounting records and
personnel, designed to provide reasonable assurance regarding the achievement of objectives relating to operations, reporting, and
prepare financial reports. (VSA 400)
compliance.

Characteristics Internal control Accounting system

Ensure the accuracy, reliability, and compliance with the law in recording and reporting financial information
Objectives Focuses on ensuring the effectiveness, efficiency, and transparency of
Focuses on recording and reporting financial information
organizational management and operations.
Rely on a strong control environment, which includes leadership commitment to compliance with principles and management standards.

Control environment - All invoices entered into the sales journal/date book use batch
Includes organizational culture factors and established policies and procedures to support control process enforcement.
and check totals processing control.

Pursuit of evaluating risk of system to obtain organization objectives

Risk assessment Includes assessing risks related to business operations and
Risk assessment focuses on financial risks
legal compliance.
Minimize risk and ensure the accuracy of financial information.
Control activities Focus on identifying, recording and reporting financial
Relate to the implementation of financial regulations, business processes and legal compliance.
transactions
Require effective information and communication systems to convey important and timely information
Ensure every member of the accounting department understands
Information & Communication and is aware of their roles and responsibilities in collecting,
Ensure every member of the unit understands and is aware of their roles and responsibilities in building, maintaining and strengthening the system as well as communicating
recording, processing, analyzing and providing as well as
with external parties about factors affecting operations's effectiveness of the internal control system.
protecting information from internal and external parties outside
the business.
Guarantee of the effectiveness and adequacy of symtem operation Monitor of complying the regularies about input data collecting,
Monitoring activities Secure of five compenents of symtem is presented and operated as well as risks influencing to system must be controlled and frequent and separated monitoring is worked to
analying and providing information as well as secure of safety,
protect system
- Authority limits should be established. encrypt of data
Authorization and approval
- Major items should be authorized by the board of directors.
controls -- Copy orders should be retained for follow-up.
Physical controls All goods invoices
-- Checking should beagainst
checked for quantity
orders and GRNs.and quality, and GRNs should be raised.
Defined goods inwards centres should deal with receipt of goods.
Arthmetical controls - Checking
Nominal goods
Ledgerreturned
codingtoshould
credit notes.
be checked independently.
Purchases control Segregation controls - Checking
-- Re-order invoice
Payableslevels
Ledger calculations.
records should be kept by persons independent of the receiving of goods.
and quantities should be pre-set.
-- Identified
Payables goods
Ledgerinward
control account
centres should
should be maintained
deal with and checked independently
receipt of goods.
Organization controls - GRNs should be checked against purchase orders

- Check the numerical sequence of orders.

Sales order received - Check the approval signature of the credit controller and sales staff.
- Check order details to copy shipping slip.
Control activities for revenue
Sales figures are sent with a - Check customer signature as proof of delivery.
copy of the consignment - Check the numerical sequence of the delivery note.
note: - Check the details of the consignment note to the copy of the sales invoice.
- Billing calculations are independently audited.
- Details are agreed upon according to customer orders.
Sales invoice sent:
- Details are agreed to copy the shipping note.
- Check invoice number order.
Control activities for sales
- All invoices entered into the sales journal/date book use batch and check totals processing control.
Sales invoices are listed in - Check the entered invoice number sequence.
the sales journal/day book - Individual sales journal entries are posted to the Accounts Receivable Ledger
- Personal postings from the journal to the Personal Receivables Ledger account have been confirmed.
- Wages/salaries department should be separate from receipts or payments functions.
Segregation controls - Duties of wages staff should be rotated during the year.
Physical controls --- Authorization
Control of access
Supervision ofof to master
clock file timing
cards and
overtime. recordsdevices when employees clock in and out.
Authhorization and
Payroll - An independent official should check the payroll and sign it.
approval controls
- Employees
A sample of calculations should wages
should sign for their if paid in cash - note this is minimal now.
be checked.
Arthmetical and accounting
- Control accounts should be maintained
controls

- Mail to be opened by two people

Controls over receipts by post
Internal controls for cash received - Incoming cheques to be recorded and page signed off- book to be rentained outside cashiers department
Control over cash received by
- Duplicate receipts
sales force
Nhật ký chung
Nhật ký chứng từ
Chứng từ ghi sổ Thủ công
 Các hình thức sổ Nhật ký sổ cái Bán phần Các hoạt động soát xét, kiểm tra, kiểm soát trước khi đưa vào lưu trữ assessment trong
máy, hệ thống công tác kế toán của Nhật ký sổ trên máy vi tính Sử dụng công cụ, phần mềm IT các chứng từ kế toán để quản trị dòng tiền của doanh nghiệp ra sao ? đơn vị
đơn vị

Hình thức
Năng Đặc
lưc của thù, =>
KTQT thuần
Dự túy
báo (KTTC)
cho - Khả năng phòng ngừa
Tổ chức hoạt động kế toán tương lai - Khả năng hạn chế rủi ro
Hình thức Mix (KTTC + KTQT)
 Nhóm 2
1. Tài khoản loại 1 TK 111 - Tiền mặt
- Là tài khoản thuộc tài sản TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng
- Số dư bên Nợ TK 113 - Tiền đang chuyển
- Kế toán tổng hợp số dư theo ngà
- Thuộc cơ sở dẫn liệu số dư Mục I, D130, VA CPA 2019
2. Quy trình kế toán tiền
Quy trình k
- Thu tiền: Phiếu thu (kế toán viên) -> Ký, duyệt phiếu thu (kế toán trưởng) ->
Nhận phiếu thu đã được ký duyệt (thủ quỹ) -> Thu tiền (thủ quỹ) -> Ghi sổ quỹ
tiền mặt (thủ quỹ) -> Chuyển chứng từ (phiếu thu, sổ quỹ) cho kế toán viên ->
Kế toán viên kiểm tra chứng từ -> định khoản -> ghi sổ kế toán tổng hợp và chi
tiết có liên quan. Cuối ngày, kế toán viên và thủ quỹ đối chiếu số liệu giữa tiền
mặt tại quỹ, sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tổng hợp (Nếu có chênh lệch, 2 bên
phải kiểm tra để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý
Chương 4, Thông tư 200 Quy trình kế
- Thu tiền: Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của các loại hóa đơn, chứng từ như giấy
đề nghị thanh toán, tạm ứng, hóa đơn, tiền lương, vay vốn,… - Lập UNT (kế
toán viên) -> Ký, duyệt (kế toán trưởng) -> Trình lên ngân hàng -> Nhận giấy
Báo có từ ngân hàng -> Kế toán viên kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc (UNT,
Giấy báo có,..) -> Kế toán viên ghi sổ kế toán -> Nếu có chênh lệch giữa số liệu
trên sổ kế toán của đơn vị, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của
Ngân hàng thì kế toán ngay lập tức phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối
chiếu, xác minh và xử lý kịp thời.

3. Phương pháp tính

Ghi nhận bên nợ khi có phát sinh tăng:

Ghi nhận bên có khi có phát sinh giảm

SDCK của khoản mục tiền

Phương pháp tính số dư cuối kỳ = SDĐK + PST trong kỳ - PSG trong kỳ
Khi phát sinh các giao dịch bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo nguyên tắc:
- Bên Nợ TK 1112 áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế. Riêng trường hợp rút ngoại tệ từ ngân hàng về nhập quỹ tiền mặ
- Bên Có TK 1112 áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền.
4. Hồ sơ kế toán Tiền mặt (Điều 12 thông tư 200)

Tiền gửi ngân hàng (điều 13 thông tư 200)

Tiền đang chuyển (điều 14 thông tư 200)
 Nhóm 2
(Điều 12)
(Điều 13) Chương 2, Thông tư 200
(Điều 14)

Quy trình kế toán tiền mặt tại quỹ

n viên) -> Ký, duyệt phiếu thu (kế toán trưởng) ->
- Chi tiền: Phiếu chi (kế toán viên) -> Ký, duyệt phiếu chi (kế toán trưởng)
uyệt (thủ quỹ) -> Thu tiền (thủ quỹ) -> Ghi sổ quỹ
đã được ký duyệt (thủ quỹ) -> Chi tiền (thủ quỹ) -> Ghi sổ quỹ tiền mặt (thủ
chứng từ (phiếu thu, sổ quỹ) cho kế toán viên ->
chứng từ (phiếu chi, sổ quỹ) cho kế toán viên -> Kế toán viên kiểm tra chứng
từ -> định khoản -> ghi sổ kế toán tổng hợp và chi
-> ghi sổ kế toán tổng hợp và chi tiết có liên quan. Cuối ngày, kế toán viên
kế toán viên và thủ quỹ đối chiếu số liệu giữa tiền
chiếu số liệu giữa tiền mặt tại quỹ, sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tổng hợp (N
và sổ kế toán tổng hợp (Nếu có chênh lệch, 2 bên
2 bên phải kiểm tra để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện phá
h nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý
Quy trình kế toán tiền gửi ngân hàng
lý, hợp lệ của các loại hóa đơn, chứng từ như giấy
- Chi tiền: Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của các loại hóa đơn, chứng từ như g
, hóa đơn, tiền lương, vay vốn,… - Lập UNT (kế
toán, tạm ứng, hóa đơn, tiền lương, vay vốn,… - Lập UNC (kế toán viên) ->
oán trưởng) -> Trình lên ngân hàng -> Nhận giấy
trưởng) -> Trình lên ngân hàng -> Nhận giấy Nợ có từ ngân hàng -> Kế toán
án viên kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc (UNT,
chiếu với chứng từ gốc (UNC, Giấy báo nợ,..) -> Kế toán viên ghi sổ kế toán
n ghi sổ kế toán -> Nếu có chênh lệch giữa số liệu
lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của đơn vị, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu
ố liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của
Ngân hàng thì kế toán ngay lập tức phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đ
ập tức phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối
và xử lý kịp thời.
xác minh và xử lý kịp thời.

- Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ nhập quỹ

- Số tiền Việt Nam, ngoại tệ thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê
- Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ là tiền mặt tại thời điểm báo cáo (trường hợp tăng)
- Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ xuất quỹ
- Số tiền Việt Nam, ngoại tệ thiếu hụt ở quỹ khi kiểm kê
- Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ là tiền mặt tại thời điểm báo cáo (trường hợp giảm)
PSG trong kỳ
ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo nguyên tắc:
g hợp rút ngoại tệ từ ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt thì áp dụng tỷ giá ghi sổ kế toán của TK 1122;
Phiếu thu, phiếu chi có chữ ký của người nhận, người giao, người có thẩm qu
Nhập, xuất quỹ TM Lệnh nhập quỹ, xuất quỹ (trường hợp đặc biệt)

Kế toán quỹ tiền mặt Sổ kế toán tiền mặt

Kiểm kê, đối chiếu quỹ tiền mặt Sổ quỹ tiền mặt, bảng kiểm kê quỹ
hông tư 200) Giấychứng
Các báo có,
từbáo
gốcnợ,
(uỷsao kê chi, uỷ nhiệm thu, séc
nhiệm
chuyển khoản, séc bảo chi,…)
 Sổ cái, sổ phụ
Thu tiền mặt hoặc séc nộp thẳng vào Sổ chi tiết theo từng loại tiền gửi
Ngân hàng Giấy nộp tiền, séc bảo chi

Chuyển tiền qua bưu điện Biên lai thu tiền

Thu tiền bán hàng chuyển thẳng vào
Kho bạc Phiếu chuyển tiền
 Mục tiêu kiểm toán

uyệt phiếu chi (kế toán trưởng) -> Nhận phiếu chi
quỹ) -> Ghi sổ quỹ tiền mặt (thủ quỹ) -> Chuyển
-> Kế toán viên kiểm tra chứng từ -> định khoản
ên quan. Cuối ngày, kế toán viên và thủ quỹ đối
n mặt và sổ kế toán tổng hợp (Nếu có chênh lệch,
uyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý

các loại hóa đơn, chứng từ như giấy đề nghị thanh

… - Lập UNC (kế toán viên) -> Ký, duyệt (kế toán
y Nợ có từ ngân hàng -> Kế toán viên kiểm tra đối
) -> Kế toán viên ghi sổ kế toán -> Nếu có chênh
ố liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của
g báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh
lý kịp thời.

o cáo (trường hợp tăng)

o cáo (trường hợp giảm)

n, người giao, người có thẩm quyền

t)