Temario del curso
Introducción al CRS y la Transparencia Fiscal Global
- Historia y propósito del CRS y el Intercambio Automático de Información (AEOI)
- Quiénes deben reportar: Instituciones Financieras Reportantes y el alcance de las cuentas reportables
- Cómo se relaciona el CRS con FATCA y dónde sus requisitos se superponen y difieren
Marco Legal y Regulatorio
- Modelos de implementación jurisdiccional y instrumentos legales (MCAA, legislación nacional)
- Textos consolidados y enmiendas recientes que impactan la debida diligencia y el alcance
- Obligaciones de cumplimiento, plazos y penalizaciones por incumplimiento
Fundamentos de la Debida Diligencia: Identificación de la Residencia Fiscal
- Documentación requerida: auto-certificaciones y evidencia documental confiable
- Procedimientos de búsqueda de indicadores para cuentas nuevas y preexistentes
- Enfoque ampliado de la debida diligencia y uso de información de AML/KYC para determinar la residencia fiscal
Operacionalización del CRS: Incorporación, Captura de Datos y Sistemas
- Integración de las verificaciones de CRS en los flujos de trabajo de incorporación de clientes y revisión periódica
- Elementos de datos requeridos para el reporting y enfoques prácticos para la calidad y retención de datos
- Uso de automatización y herramientas de proveedores versus procesos manuales; consideraciones para proveedores de servicios
Requisitos similares a FATCA y Mejores Prácticas Comparadas
- Similitudes clave con FATCA (clasificación, mecánica de reporting, tratamiento de entidades y beneficiarios)
- Diferencias a considerar (alcance, implementación bilateral vs. multilateral, variación jurisdiccional)
- Ejercicios prácticos de mapeo: conversión de controles de FATCA en procesos conformes a CRS
Reporting, Mecanismos de Intercambio y Preparación para Auditorías
- Formatos y canales de transmisión para los reportes de CRS; requisitos de envío por jurisdicción
- Preparación para auditorías y revisiones regulatorias: documentación, trazabilidad y evidencia de debida diligencia
- Flujos de trabajo de reporting de ejemplo y verificaciones de conciliación
Gestión de Riesgos, Gobernanza y Controles Internos
- Diseño de marcos de gobernanza, políticas y segregación de funciones para el cumplimiento de CRS
- Capacitación, aseguramiento de calidad y gestión de excepciones para cuentas complejas/de entidades
- Vías de remediación y coordinación multijurisdiccional para cuentas legadas
Laboratorios Prácticos y Estudios de Caso
- Laboratorio: Revisar y validar un conjunto de archivos de cuentas de muestra y auto-certificaciones; determinar la reportabilidad
- Laboratorio: Configurar una lista de verificación simple de extracción de datos y reporting; producir una extracción XML de CRS simulada
- Estudio de caso: Manejo de estructuras de entidades complejas, fideicomisos y personas controlantes bajo las reglas de CRS
Resumen y Próximos Pasos
Requerimientos
- Comprensión de servicios financieros o funciones de cumplimiento
- Conocimiento de conceptos fiscales básicos y de incorporación de clientes (onboarding)
- La experiencia con procesos de AML/KYC es útil, pero no obligatoria
Público Objetivo
- Oficiales de cumplimiento y equipos legales
- Personal de incorporación (onboarding), KYC y debida diligencia de clientes
- Equipos de reporting fiscal y operaciones en instituciones financieras
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Flexibilidad en la entrega del curso y el enfoque interactivo. El capacitador estuvo abierto a preguntas, aclaró las dudas de manera clara y también consideró las sugerencias de los participantes durante las sesiones. La formación estaba bien estructurada e informativa.
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