Temario del curso
Introducción al CRS y la Transparencia Fiscal Global
- Historia y propósito del CRS y el Intercambio Automático de Información (AEOI)
- Quién debe reportar: Instituciones Financieras Reportantes y alcance de las cuentas reportables
- Cómo se relaciona el CRS con el FATCA y dónde sus requisitos se superponen y difieren
Marco Legal y Regulatorio
- Modelos de implementación jurisdiccionales e instrumentos legales (MCAA, legislación doméstica)
- Textos consolidados y enmiendas recientes que impactan la debida diligencia y el alcance
- Obligaciones de cumplimiento, plazos y penalizaciones por incumplimiento
Fundamentos de Debida Diligencia: Identificación de Residencia Fiscal
- Documentación requerida: autocertificaciones y evidencia documental confiable
- Procedimientos de búsqueda de indicios para cuentas nuevas y preexistentes
- Enfoque ampliado de debida diligencia y uso de información de AML/KYC para determinar la residencia fiscal
Operacionalización del CRS: Incorporación, Captura de Datos y Sistemas
- Integración de las verificaciones del CRS en los flujos de trabajo de incorporación de clientes y revisión periódica
- Elementos de datos requeridos para el reporting y enfoques prácticos para la calidad y retención de datos
- Uso de automatización y herramientas de proveedores frente a procesos manuales; consideraciones para los proveedores de servicios
Requisitos Similares al FATCA y Mejores Prácticas Comparativas
- Principales similitudes con el FATCA (clasificación, mecánicas de reporting, tratamiento de entidades y beneficiarios)
- Diferencias a considerar (alcance, implementación bilateral frente a multilateral, variación jurisdiccional)
- Ejercicios de mapeo práctico: conversión de controles de FATCA en procesos compatibles con el CRS
Reporting, Mecanismos de Intercambio y Preparación para Auditorías
- Formatos y canales de transmisión para los reportes del CRS; requisitos de presentación jurisdiccionales
- Preparación para auditorías y revisiones regulatorias: documentación, trazabilidad y evidencia de debida diligencia
- Flujos de trabajo de reporting de muestra y verificaciones de conciliación
Gestión de Riesgos, Gobernanza y Controles Internos
- Diseño de marcos de gobernanza, políticas y segregación de funciones para el cumplimiento del CRS
- Capacitación, garantía de calidad y manejo de excepciones para cuentas complejas/de entidades
- Vías de remediación y coordinación multi-jurisdiccional para cuentas heredadas
Laboratorios Prácticos y Estudios de Caso
- Laboratorio: Revisar y validar un conjunto de archivos de cuenta de muestra y autocertificaciones; determinar reportabilidad
- Laboratorio: Configurar una lista de verificación simple de extracción de datos y reporting; producir un extracto XML de CRS simulado
- Estudio de caso: Manejo de estructuras de entidades complejas, fideicomisos y personas controladoras bajo las reglas del CRS
Resumen y Próximos Pasos
Requerimientos
- Comprensión de los servicios financieros o funciones de cumplimiento
- Conocimiento de conceptos básicos de impuestos y de incorporación de clientes
- La experiencia en procesos de AML/KYC es útil pero no es obligatoria
Público Objetivo
- Oficiales de cumplimiento y equipos legales
- Personal de incorporación, KYC y debida diligencia de clientes
- Equipos de reporting fiscal y operaciones en instituciones financieras
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